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金融科技企业注意防范税务风险

文章发布:2018-08-10 来自:育德会计培训

金融科技(Fintech)正如雨后春笋般,以惊人的爆发力迅猛发展。

据不完全统计,今年7月全球至少发生了154笔金融科技投融资事件,涉及金额达351.6亿元。其中,中国90笔,融资金额约为285.1亿元。

金融科技作为舶来品投资主题,在2016年年中之后成为投资圈里显著的“赛道”,是过去3年独角兽融资额最大的两个行业之一。

目前,中国的金融科技行业发展势头迅猛,金融科技公司俨然成为传统金融服务业的主要冲击者。但在金融科技公司迅猛发展的同时,同样面对各种各样的风险。其中,税务风险首当其冲。如何甄别、规避税务风险,提升企业的税务遵从度,成为摆在金融科技公司面前的现实问题。

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警惕税务合规风险

“当前,金融科技公司涉及的税务风险主要集中在企业所得税税前抵扣和转让定价方面。”在谈及金融科技公司的业务层面面临税务风险时,毕马威金融税务合伙人张豪如是说。

近年来,中国的互联网借贷规模激增。互联网借贷平台企业(“平台企业”)作为产业中的主要参与者,为市场中的借款人和投资者提供居间撮合服务。平台企业一般情况下会设立风险备用金政策,即在每笔交易中提取一部分资金作为风险备用金,用于在借款人违约的情况下先行向投资者赔付。赔付发生后,平台企业相应取得对于借款人的追偿权或债权并向其追索。

张豪告诉记者,有关平台企业发生实际赔付后无法追回的坏账损失能否在企业所得税税前扣除的争议颇多。现行的税法规定,只有拥有债权的债权人才有抵扣坏账的权利。平台公司是不是债权人在法律和会计上有很大争议。此外,债权人要提供借款人的诸如借款人死亡或失踪、法院判决等证明后,才能允许坏账税前扣除。

“事实上,大部分企业在授信过程中由于资料的不健全,税前抵扣的素材无法提供,这就给企业造成了不必要的损失。”张豪说。

对此,张豪建议金融科技企业可引入第三方担保公司或保险公司,或者考虑把应收账款打包折价处理。“当然,不是所有资产都能得到相应的抵扣。需要对不同类型资产进行打包处理才可以进行税前抵扣,如何配置资产类型同样非常重要。”张豪补充说。

对于坏账处理问题,某金融科技企业财务负责人魏晓松坦言,这是行业不得不去面对的问题。他告诉记者,公司曾在凭证打包过程中遇到处理不当不允许税前抵扣的问题,经过咨询后才得以部分抵扣。税务合规风险直接导致企业的经营成本的提升。

转让定价风险是金融科技公司面临的另一税务风险。不同的是,税务风险主要集中于支付方。

张豪分析说:“很多企业会在税收洼地设置空壳公司向高税率公司提供服务,这在很大程度上会造成资金支付方存在税前抵扣问题。”

事实上,利润转移的金额和频次是影响支付方税务风险的重要因素。“如果支付方高频次将大部分金额支付给空壳公司的话,支付方将承担很高的税务风险;如果税收洼地的公司能承担一定的服务职能,风险则相应减少。”张豪说。

张豪强调,企业要合理利用税收优惠政策,提升对企业的审核度,才能极大程度地避免转移定价风险。

提升企业税务风险意识

相对于传统金融企业,金融科技公司有着自己的优势,两到三年即可完成上市蜕变的公司也为数不少。

“当前,整个行业处于高速发展阶段,很多企业都非常重视科研技术团队,毕竟这是创业之本。但随着公司逐步发展壮大,到了面临上市的关键时刻,财务团队的重要性日益凸显。”魏晓松说。

以公司为例,魏晓松分析说:“初创期,公司为追求利益最大化,从事了很多形式的业务,现在看来当初搭建的股权架构非常不利于公司上市。”

上述公司的情况并不是个例,张豪告诉记者,金融科技公司如果在初创期不以上市为目标搭建股权构架,会在发展后期上市过程中面临极高的企业重组成本,税务成本也会明显提升。她建议,企业发展要做好长期规划,注重税务风险点。

在此过程中,财务专业团队、甚至是税务专业团队的建立显得很有必要。

张豪表示,这不仅可以让金融科技企业尽可能减少税务风险发生的概率,也能从中科学化地归集并享有如研发费用扣除等国家给予的税收优惠政策。

在受理咨询业务时,张豪发现由于金融科技公司税务人员缺乏,本可以享受的税收红利都没有享受到。“例如,国家鼓励企业对符合条件的研发费用进行加计扣除,高新技术企业可享受15%或‘两免三减半’的企业所得税税率,如果企业不去主动申请,也就无法享受税收优惠,降低生产成本。”她说。

除了金融科技企业从自身提升税务风险防范意识外,在监管层面上也有给予必要的提醒与创新。

张豪呼吁,税务监管部门可以针对金融科技行业出台有针对性的金融法规,对其涉税问题进行明确规定,更好地加速行业的良性发展。

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