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大幅度降税与财政收入高速增长共存,问题出在哪里?

文章发布:2018-07-25 来自:育德会计培训

国务院总理李克强7月23日主持召开国务院常务会议,会上要求财政金融政策要协同发力,更有效服务实体经济,更有力服务宏观大局。并据此提出四大措施:

一是积极财政政策要更加积极。聚焦减税降费,在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业,初步测算全年可减税650亿元。对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。

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二是稳健的货币政策要松紧适度。保持适度的社会融资规模和流动性合理充裕,疏通货币信贷政策传导机制,落实好已出台的各项措施。通过实施台账管理等,建立责任制,把支小再贷款、小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税等政策抓紧落实到位。引导金融机构将降准资金用于支持小微企业、市场化债转股等。鼓励商业银行发行小微企业金融债券,豁免发行人连续盈利要求。

三是加快国家融资担保基金出资到位,努力实现每年新增支持15万家(次)小微企业和1400亿元贷款目标。对拓展小微企业融资担保规模、降低费用取得明显成效的地方给予奖补。

四是坚决出清“僵尸企业”,减少无效资金占用。继续严厉打击非法金融机构及活动,守住不发生系统性风险底线。

今年以来,应该说优惠政策频发,根据国税总局统计共有20余项,我们能够有印象的至少有:

——小微企业标准降低,条件放宽;

——固定资产500万以内可以一次扣除;

——职工教育经费扣除比例调整为8%;

——公益性捐赠支出扣除允许三年抵扣;

——创投企业和个人可以按照投资额70%税前扣除;

——资金账簿印花税减半征收;

——重组中的契税、土增优惠政策进一步延续;

——高新技术企业和科技型企业亏损弥补延长到十年;

那么问题来了,这么大幅度的减税措施,肯定会影响到国家的财政收入吧,我们来看看数据:

1-6月累计,全国一般公共预算收入中的税收收入91629亿元,同比增长14.4%; 其中:

1.国内增值税33600亿元,同比增长16.6%。

2.国内消费税6869亿元,同比增长17.4%。

3.企业所得税23928亿元,同比增长12.8%。

4.个人所得税8127亿元,同比增长20.3%。

5.进口货物增值税、消费税8520亿元,同比增长10.6%;关税1454亿元,同比下降0.3%。

6.出口退税7661亿元,同比增长7.3%,体现为减收。

7.城市维护建设税2542亿元,同比增长16.2%。

8.车辆购置税1807亿元,同比增长16.4%。

9.印花税1299亿元,同比增长8.5%。其中,证券交易印花税657亿元,同比增长6.3%。

10.资源税840亿元,同比增长20.2%。

11.环境保护税46亿元(今年新开征)。

12.土地和房地产相关税收中,契税2974亿元,同比增长16%;土地增值税3231亿元,同比增长10.7%;房产税1484亿元,同比增长6.9%;城镇土地使用税1309亿元,同比下降0.2%;耕地占用税801亿元,同比下降31.7%。

13.车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计459亿元,同比增长5.2%。

不难看出,在税收优惠集中推出的2018年,税收收入神奇的出现了高速增长!其实在过去的若干年当中,每年的税收收入基本都实现了两位数增长,我们不禁要问一句:大幅度降税与财政收入高速增长共存,问题出在哪里?

可能的原因不外乎以下几个:

1、降税效果不明显,局限在个别企业和个别行业,导致雷声大雨点小;我们现在看到的降税措施通常都有前提条件,要么是针对某个行业(如创投企业),要么是针对某个特殊群体企业(如小微企业),完全不同于美国那种普遍性的减税,导致减税效果不明显。

2、金税三期的税收监管加强措施使得以前未能收缴的税款收缴上来;

其实在中国大量存在纳税管理灰色地带,很多企业都采用各种手段规避税收,甚至直接隐瞒收入,虚增成本,金税三期作为大数据平台逐步在堵上这个漏洞。

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