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新政策下,看懂红冲发票的处理相关问题

文章发布:2019-01-30 来自:育德会计培训

作者:曹红导师:唐素玲

若要列个会计人最烦恼事项清单,“红冲发票”必定榜上有名,那么,具体要怎么处理呢?让小编为你一一道来~

第一问:红冲发票的常见情形有哪些?

发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让。

第二问:红冲发票是不是就是作废发票?

红冲发票和作废发票是不同的操作,作废发票一般是在当月处理。

★比如开出发票后当月发现开票有误,且销售方未抄税未记账,购买方未抵扣,在增值税发票管理新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质发票(含未打印的发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。并不是直接撕了发票哦!

第三问:红冲普通发票如何处理?

红冲普通发票不需要申请,直接在开票系统中开具红字发票。

第四问:红冲专用发票如何处理?

第一步:购买方或销售方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》

第二步:销售方接收税务机关校验通过的《信息表》

第三步:销售方开具红字专票

第五问:《信息表》由哪方填写?

专票的抵扣联在哪就由哪方申请、填写《信息表》。总结如下:

第六问:过了认证期,可以联系销售方红冲发票重开吗?

不行。只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

仅仅是超过认证期限的专用发票,是不允许冲红再重开相同发票的。一旦发现,销售方违规开具红字发票将面临税务行政处罚,购买方则会面临补税和罚款。

第七问:红字发票需要认证吗?

不需要。一旦认证了红字发票,就只能去税局手工申报了,采取强制通过的方式申报清卡。

第八问:购买方取得专票已申报抵扣的,是等拿到红字发票再转出进项吗?

不是。购买方填开《信息表》的次月申报期就需要按《信息表》所列税额进行转出申报,否则申报系统比对出“红字信息表的增值税额”和《增值税纳税申报表》附表2第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”不一致,会无法申报。

第九问:信息表填错了怎么办?

《信息表》有误,红字发票无误,双方不对应导致核销不通过、不能正常申报的,需要请税务机关进行《信息表》修正,将《信息表》编号修正为新的正确编号。

《信息表》填写有误的,未上传可直接在开票系统中作废;上传成功便不能修改或撤销,需凭加盖公章的纸质《信息表》和情况说明,以及经办人身份证原件到税局办理撤销。

第十问:2018年5月1日前已按17%、11%开具发票的业务,现在需要开具红字发票,要怎么处理?

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条,红字发票应按原适用税率17%、11%开具,需要重新开具蓝字发票的,也应按照按原适用税率17%、11%开具。

大家对红冲发票的处理是否都清楚了呢?长沙会计培训机构建议,如果同学们还有疑问可在评论区提问。

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