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资金管控模式与风险管理对策研究

文章发布:2018-11-08 来自:育德会计培训

  资金管控模式与风险管理对策研究阮仁胜随着经济全球化、市场化和信息化三大时代浪潮的加速,以及科学技术的不断发展,现代建筑项目在规模、结构、技术以及所面临的环境等方面都发生了巨大的变化,工程建设活动正变得越来越复杂。复杂的项目使资金的管理面临挑战,当前资金管控模式过于陈旧,导致资金管理流程不健全、项目成本控制效率低、资源配置效率低、信息管理平台落后等风险,严重制约建筑施工企业的健康发展。本文就如何以财务共享服务中心的资金管控模有效实施风险控制进行研究,以期对建筑施工企业提升财务管理有所裨益。

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  一、资金管控需求分析

  建筑施工企业从最开始的设立保险柜来保证资金的安全,到现在通过对资金进行实时监控来确保资金的安全,对于资金管控的需求越来越大。建筑施工企业需要对资金使用的流程进行规范化的管理,以确保资金使用的安全;对建设施工成本费用的支出进行控制,将资源进行集中化管理,从而增加资金的使用效率;通过高效的信息管理平台来支撑资金管控。

  (一)流程管理

  工程建设流程,主要是指建设工程项目从构想、选择、估算、决策、设计、施工一直到竣工投产验收的整个过程。在工程建设的流程中涉及资金的使用,包括支付材料费用、设备费用、人工费用,收到项目收入等,而资金管控流程就是申请、审核、支付、收款等涉及到资金流转的过程的管理。资金的流程管理目的在于保证每一笔收入和支出都是符合企业规章制度的要求。

  (二)建设项目成本控制

  建设项目成本管理是指为保障建设项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算、项目预算编制和项目预算控制等相关活动。项目成本管理也是为确保项目在批准的预算内按时、按质、经济高效地完成项目既定目标而开展的一种项目管理过程。成本管理是项目管理的重要组成部分,项目成本的盈亏直接关系到企业的效益、命运和前途。

  (三)资源配置管理

  建筑行业属于资源密集型行业。对建筑施工企业来说,资源即是其核心竞争力。这些资源包括人力资源、财务资源、土地资源、技术资源、品牌资源、公共关系资源、战略资源、制度资源、信息资源等诸多和企业发展密不可分的资源类型。而一个大型建筑施工企业时常面临多个项目同时进行的状况,此时便会面临资源的占用和抢夺的情形。因而,如何在资源有限的情况下,正确选择资源、合理配置资源是解决项目之间资源争夺,实现资源优化配置的关键。  而这正是资源配置管理的内容。

  (四)信息平台管理

  项目建设的过程中产生各种数据,数据经过提取、预处理、初步分析后形成有用信息,信息被提供到相关的部门(单位)供其使用。信息平台让项目产生的数据能够形成决策有用的信息,为项目管理服务。①信息平台记录资金流通的过程,为资金流程管理提供控制的数据。②信息平台能随时查看预算的数据,根据预算内容决定费用的支出;能够实时反映成本费用的支出,了解成本费用构成。③信息平台需要反馈各个项目对于资源的需求程度,同时反映企业资源存量,供管理者调配资源的供求关系,合理高效地配置资源。④绩效评价管理。为项目评价提供基础信息、为员工绩效提供信息。⑤知识积累。提供往期建设的经验信息、提供改建建议反馈信息。

  二、旧管理模式以及存在的风险

  (一)资金流程管理不健全

  由于工程项目分散,财务网点众多,导致多头开户现象依然存在;不同项目有不同的经理管理,不利于财务业务规范的统一执行;传统项目的财务管理模式信息化程度较低,一般是现场办公,纸质审批存在不按流程审批或审批流程不完整就支付的现象,管理不规范,并且纸质文件审批容易造假,不利于财务业务审批的准确性和完整性。

  (二)项目成本控制效率低

  传统管理模式一般也有预算管理,但是这种预算管理基本上是预算总额的控制,没有分阶段、分项目的成本信息,出现超预算的情况只能在年终或者项目完工后考核体现;项目配备的预结算员,其工作主要是按现场的指令计算项目资源的消耗,属于事后的统计,并不能发挥项目成本预算管理先算后做、以预算控制支出的功能。最终,成本费用往往高于理想状态,浪费无处不在,项目成本控制效率低下。

  (三)资源配置效率低下

  目前,建筑施工企业内,出于管理需要,每一个项目组都设置有财务人员,项目越大财务人员越多。并且各个项目之间自成体系,相对独立,财务数据、业务数据之间的联系和控制较为松散,造成了数据共享性差。资源在各个项目之间的分配没有进行有效的规划,各个子项目都有可能因争夺不到内部资源而停工造成损失。

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