当前位置:首页 >> 审计师 >> 考试辅导 >> 正文

项目投资的验收管理审计

文章发布:2018-11-28 来自:育德会计培训

 为什么会分享项目投资的验收管理审计呢?因为是最近所做项目投资管理审计延伸出来的,作为项目投资管理的重要组成部分,其效率、效果、及效益情况就是通过项目的验收管理得确认的。

      这里所指项目投资内容比较丰富,不仅是指新设备的购置、技改技措项目的升级管理、环保项目的配备、工程项目的施工等等吧。在每个企业可能做称项目管理的含义是不同的,一些专业的研发内容也会通过项目的形式予以体现。其实,不管是那种方式,其验收管理的思维和逻辑我认为是一致的,产品的更新换代、效率的提升,成本的降低,监管的合规,同时取得了相应的项目投资收益。

     在对项目投资的立项、实施完成后,根据不同投资内容是具有不同的验收环节管理的,今天就分享一下审计需要关注的验收内容。

       第一,首先是确认设备或者施工、或者研发项目的不同阶段输出物是什么?是设备进场,还是完工百分比还是质量阀等等,根据这些输出物来确认相关责任部门是否进行了验收管理。例如在我们公司设备管理方面,在设备进场时,需要进行初次验收,并形成报告,内容包括入厂时间,外观状态,是否与合同采购设备一致等等,形成初次验收报告,采购、生产及使用部门是需要签字确认的,可以说这是一个控制环节,也是审计需要确认是否实施的一个环节。

        第二、需要安装的设备或者达到可使用状态时的验收管理,这也是由专业的部门来完成的,审计需要做的就是确认是否做了,是否存在安全、质量等反面的隐患;

       第三、就是设备、工程或者研发项目是否达到了预定目标的验收管理。根据专业的人干专业的事这个角度讲,一般都是财务部门对效益进行确认;生产部门对效率进行评价,销售或者其他管理部门对效果进行评价,当然可以根据不同的情况区别对外。对于效益、效率、效果的审计标准,就是在项目立项时的可行性报告中的达成目标,根据其他部门验收的结果,进行取证来确认是否真正的达到了预期的目标。受专业能力的影响,完成可以借助专家来评估和提供建议。

        第四、预算管理的审计。项目投资必须是现行预算,再实施决算管理的,预算的执行情况,也是审计必须关注的重要内容,尤其是一些超出预算的项目,更是审计需要关注的重中之重。这就基本可以确定在该项目上马之前,项目组所做的功课如何,是否进行了市场询价?是否对设备改造内容熟悉?是否进行项目的估算处理,尤其在工程施工管理方面,技术变更、现场签证是否合理?是否履行了相应的审批流程?是否进行了第三方事务所的审计等等,这些内容基本可以确定预算控制的情况。

        第五、绩效考核的管理审计。项目投资是否实现了预定的目标,在第三环节完成后,一目了然,就会出现结果。尤其是一些设备采购的质量问题、效率明显无法实现,技改技措失败等这些项目实施失败的情况,还有就是项目实施后,实现了预定的目标,为公司贡献了利润或者现金流,那么如何进行奖励的问题,是否具有一定的管理制度或者流程等等,就需要审计来确认。     

        第六、根据我们公司的管理制度,审计部在项目完成后,对整个流程执行、验收、绩效管理等会形成一个审计报告,这也就是我们所进行的常规审计项目之一。不管是这个工作是有谁来完成,我认为是非常有必要的审计内容之一

       小结:

       在审计过程中,针对资产、产能的利用等问题,总会发现大量的设备闲置,达不到有效使用;是否存在一定舞弊行为呢?为什么总会存在大量的技改项目,是否真正达到了预期的目标,虽然这些项目陆续上马?为什么企业的利润、产品销售没有达到一定的市场预期呢?等等吧。所以作为审计内容之一,今天分享出来,希望对大家有所帮助,也可以和我进行交流。


上一篇:企业内审工作者的孩子教育
下一篇:没有了
学习资料免费领取
满分学霸笔记 名师内部讲义 历年真题答案 考前冲刺资料 免费在线题库 考点全面解析
审计师考试指南
©20005-2018 长沙育德教育咨询有限公司   文章 湘ICP备13006518号 影响力教育品牌 品牌价值机构 湖南十佳教育机构