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组织的内审标准体系及管控模式探讨

文章发布:2018-11-08 来自:育德会计培训

 作为内部审计部门,发现问题,提出建议的标准是非常关键的,就像我在审计过程中总会提到这个事应该是如何做的?这个应该就是我心中的标准,这个标准可能是法律法规、也有可能是组织的规章制度、流程,甚至是一些约定俗称的惯例等等。今天早上看到一篇文章,题目是《出色的审计部门:短期看项目,中期看管理,长期看文化》,这篇文章可以说道出了审计的定位所在,也是真切的体现了我们审计人的努力方向,看完以后,我非常的有感触,于是在这个基础上,结合审计过程中存在的管理标准缺失、执行不到位、评价流于形式等等各种问题,对一个组织的内审标准体系和管控模式对审计工作的影响做个探讨,当然只是我的自身理解,还需要大家一起思考和完善。

        首先,我认为需要一个完整的内控管理体系,包括制度、流程等,尤其在一个集团化的组织里面,我认为必须要存在一个宪法性质的纲领性文件,管理和统管制度、流程体系建设的思路、方向,也就是说管理制度的制度,这个是非常有必要的,也是一个组织进行内控体系建设的魂,只有围绕这个魂展开管理思路的一一细化,才可能最终形成一个组织规范的企业文化,大家心里有标准,干事有底线,争议有参考,这才是管理的实质,也是我们内部审计进行确认的标准和提出建议的参考。

        其次,我认为最关键的是组织要有框架意识,将集团总部和各产业进行一个整体的战略规划,对集团和产业进行重新的职能定位。其战略制定、投资管理、监督体系建设要求等内容应该从集团层面来确定,具体的战略执行,可以根据产业类别进行分类管理,是利润中心,还是成本中心,集团是战略导向型,还是投资导向型,还是利润导向型,都需要企业根据自己产业布局的不同来确定,尤其是多元化的集团公司,这个问题是需要重视的,那些业务是坚持不懈要做,那些业务是临时性战略安排,那些业务是后期需要及时推出,那些业务需要进行不断培育等等,这样就对产业进行了分类管理,初步完成了一个大题的集团+产业的业务框架结构。不能什么都想做,估计那什么都做不好,就像干审计一样,在对组织进行了一定的了解之后,一定要抓主要矛盾,这才是审计努力的方向。

       第三、制度流程体系的规范化管理。公司就需要指定相应的部门牵头来负责制度流程的规范和管理升级,包括制度流程建设的标准、层级关系,从集团到子公司、部门等相应流程的规范化管理,必须要有一致的管理思路,以避免政出多门,操作难度大。所以这样的部门必须承担起管理体系规范化发展的责任,这种规范化必须作为一种文化基因深深植入每个组织人员的大脑中。包括每个人必须要有规范意识,制度流程的制定、修改、编号等只能通过唯一的部门来确定。

       第四、就是审计在项目审计过程中需要重点关注的环节,就是制度、流程的衔接环节,这是制度、流程建设的难点,重点,也是审计的难点、重点,一些不规范、扯皮的事情总会出现在两个部门衔接的环节上。作为内控体系建设管理部门,就需要结合制度流程及内控措施的合理性、合规性及系统性,考虑跨部门的协同和业务衔接。根据目前许多公司的制度体系建设的特点,都是有各业务部门先行制定制度,然后进行评审和制度串联后,先行执行,再行调整完善的过程,所以,一个制度流程的修订完善,其强相关部门的评审和意见征询是非常重要的,不然就会形成制度孤岛,无法实现衔接和效率提升。

       第五,就是内控体系建设的不断升级优化。在业务发展的过程中,总部职能的调整,业务布局的规划,就会导致一些制度流程无法顺应组织发展的要求,这就需要进行合并、修订升级、停止使用等各种方式法。所以说,制度体系建设必须是一个动态的管理过程,在保证制度流程基本稳定的前提下,要不断的进行调适和纠偏,这就是一种文化素质的提炼,而不是在工作过程中,撇开要求,根据自己的习惯和认识进行人治,有些时候,会带来效率的暂时性解决,但从长远看,这是非常不好的一种管理方式,会导致整个管理体系形同虚设。

       第六,制度流程的信息化管理实施。对于人都是有惰性的,这就可能会形成一个很好的流程打折执行,甚至不执行,如何有效的解决这种情况,最好的办法就是信息化手段的应用,将一些流程通过信息化固化,尽可能的减少人为操作的机会,久而久之,就会形成规范操作的意识和习惯,在工作过程中,他就会知道这个环节存在哪些问题会导致流程的无法顺利运行,自己会主动去解决或者反馈这个问题。

       第七,就是组织监督部门作用的充分利用。不管相关业务的管理部门还是财务部门、还是审计部门,都具有对制度流程规范执行的监督权力。也就是说,作为审计部门,具有了以上完整的制度流程体系,在企业内部已经形成了一个完善的审计标准体系,这就要求审计人员在深入领悟制度要求和流程规定的基础上,进行执行结果的确认和评价,并据此提出自己的审计建议。

       一个组织的管理体系建设是一个任重道远的工作,牵一发而动全身的工作,就需要得到高级管理层的全力推动和支持,和一次革命一样,需要改变的不仅是做事的方式方法,而需要改变的做事的思维,所以一个规范有效的管理体系建设,是全体员工共同努力的结果,需要在绩效考核、效率评价等等要素全面展开。


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