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2018年中级审计师考试--常见财税问题(六)

文章发布:2018-07-24 来自:育德会计培训

1、企业所得税季度预缴申报

问:我公司享受小型微利企业所得税优惠政策,所得减按50%计入应纳税所得额,填写企业所得税季度预缴申报表时,是按营业收入减半还是按利润总额减半填报?

答:营业收入和利润总额都按照正常数据填写,不减半。

企业所得税的减免是通过填写A201030表第一行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”,并将此数据填写到A200000表第12行“减:减免所得税额(填写A201030)”实现减免。

二、开具增值税专用发票

问:小规模纳税人能否自行开具专用发票?

答:以下行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:

1、住宿业(自2016年11月4日起试点,国家税务总局公告2016年第69号)

2、鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国家税务总局公告2017年第4号)

3、建筑业(自2017年6月1日起试点,国家税务总局公告2017年第11号)

4、工业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)

5、信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)。

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3、研发费用加计扣除的资质

问:我们公司注册是商贸企业,经营布料,但是我们有独立的开发部,请问我们的开发费可以加计扣除吗?

答:不适用税前加计扣除政策的行业:

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。

根据上述规定,商贸企业不能进行研发费用加计扣除。

4、社保、公积金和工资财务处理

问:缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录长沙会计实操培训>>>

答:

①计提五险、公积金(公司部分)、工资

借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

    贷:应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

②发放工资

借:应付职工薪酬-工资(应发总额)

   贷:其他应付款-养老险(个人)

       其他应付款-医疗险(个人)

       其他应付款-失业险(个人)

       其他应付款-公积金(个人)

       应交税费-个税

       银行存款/现金(实发工资)

③交社保、公积金

借:应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)
         其他应付款-养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)

   贷:银行存款

④交个税

借:应交税费-个税

     贷:银行存款


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