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审计分享:事业单位小小加油卡内有大文章

文章发布:2018-07-23 来自:育德会计培训

根据长沙市审计局年度审计项目计划安排,乍暖还寒时节,某局预算执行审计项目审计组进驻审计现场,开始对某局2015—2017年度预算执行情况进行审计。

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01、疑惑重重

长沙市是2015年进行公务用车改革的,要求列入改革的单位于当年底取消一般公务用车,实行普通公务出行的货币化保障办法;建立和完善统筹使用、集中管理的公务用车管理制度。

所有参加公车改革的单位要严格遵守公车改革的各项规定,不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车,不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆,公务人员不得既领取公务交通补贴、又违规乘坐公务用车。

审计组翻阅某局账目,一笔在公车改革临近截止期时的加油卡充值记录引起了审计组组长谢局长的注意。她请来某局办公室蒋主任同时也是报销加油卡充值的经办人,开门见山地问道:“你们单位这是什么情况?临近公车上交截止期怎么还在给加油卡充值?加油卡现在在哪里?”

如此单刀直入地询问,令蒋主任的表情突然显得很不自然,说话声音明显也有些底气不足:“这个我不知道……我得去问一下已经退休的龙小山,他以前负责车辆,另外我再问问领导吧,而且加油卡也不在办公室保管……”过了两天,蒋主任过来解释道:“加油卡好像用完找不到了,问过龙小山说加油卡也不在他那儿。”

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很明显,蒋主任似乎想用“死无对证”来应付审计。一旁的审计组成员王睿说:“加油卡是以单位名义在石油公司开的户头,丢了还能挂失,请你去办卡的中石化或者中石油打印2015年至今的流水对账单,尽快交给我们。”蒋主任很不情愿地说:“好吧,我们尽快打来对账单交给你们。”

对账单很快拿来了,原来某局公车改革前在中石化有5张加油卡,2张在原来驾驶员L某处,另外3张却找不到了,调取的中石化流水对账单仅仅显示加油时间、加油金额和卡内余额,未显示加油的车辆车牌号。审计进程似乎陷入了僵局,线索在这里中断了。

02、初见端倪

审计人员先找来原来的驾驶员L某,问他2张加油卡在公车封存上交后为什么还有加油记录,以及是怎样使用的。面对审计人员的连环发问,L某却轻描淡写地说:“我是用私家车跑些临时公务出行,也是给单位省钱啊,没从公车管理中心申请平台用车。”

仅仅是因为将私车用于公务出行才一再给加油卡充值的吗?继而,审计人员薛敏带着疑问又细细查看了一番中石化对账单,突然发现了一些不寻常——就在距离审计进点不到一个月时间,某局还在使用此加油卡加油。王睿将此情况汇报给谢局长,提请外调中石化并得到批准。

第二天,王睿和薛敏回局里开了介绍信,带上某局的蒋主任,立即赶到中石化在长沙市的分公司,查询最近一次加油的地点,再到HL路的加油点调取加油监控,发现正是某局已经退休的龙小山在为私家车加油。王睿和薛敏看到这里,相视一笑,丢失的加油卡应该有了着落。

审计组直接找已经退休的龙小山谈话,龙小山如约来到审计组办公地点。王睿单刀直入问道:“你当时在行政处负责车辆管理,是否有加油台账管理?你某年某月是否在中石化HL路加油站加油了?加油卡是否至今依然在你那里保管?”面对这一串问题,一开始,龙小山闪烁其词,推说时间过去太久记不清细节,接着又信誓旦旦地解释加油卡并非一直由自己保管,应是其他人保管,本人已经退休,怎么还能保管单位的加油卡呢?并且加油卡里都是单位的公款,自己如果还拿着油卡,那岂不是侵占单位的资产了?

王睿不慌不忙地告诉他公务用车改革的各项规定以及他作为车辆负责人应承担的责任,并要求他积极配合工作,一方面动之以情告诉龙小山不能因小失大,虽然金额不大,但不必要为此而影响其在单位与他人的关系,一方面又晓之以理让其放平心态,把事实说清楚,避免他在错误的道路上越走越远。

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当审计组将之前取证的加油卡流水和加油站视频截图摆上桌面,龙小山这才显得忐忑不安、目光游移起来,犹豫了一会,终于尴尬地承认:“我退休前在行政处负责车辆管理,但没有登记台账管理。有3张加油卡一直在我这里保管。”

龙小山说完,顺手就从口袋里掏出了那3张“丢失”的加油卡,并且在审计人员的督促教育下退还了已经使用的加油费。事情到这里,龙小山仿佛心头卸下了一副重重的枷锁,松了口气,向在场的审计人员进一步坦白道:“那时候我们按照规定封存上交公车,但并没有接到加油卡一齐上交的通知,我就侥幸地在公车上交前几天向加油卡里充值了一笔钱,一方面想着,反正我是在公车上交之前充值的,合情合理,另一方面,当然是想拿着这些卡借着跑点公务的由头,顺便给自己的车加点油,我本来以为这件事就这么过去了,没想到……”听到这里,王睿不由暗暗咋舌:充值的这笔钱数目不小,属于大额经费,是要经过审批的,看来并不能仅通过龙小山的“坦白”就盖棺定论啊!

03、又有成效

经过连日的看账、调查、谈话,审计组已经基本查明了加油卡充值的目的。如此大额充值“私车公养”,是不是也该落实一下相关领导的责任呢?这还需要从整个审计环节中最关键的大额经费审批人处进行确认。大家热烈地讨论起来:“想必经过这两天时间,蒋主任已经将相关情况汇报给相关领导,我们也该会会这位知情的领导了!”

审计组约请了某局分管经费的林局长。为了弄清事实真相,审计组认真梳理审计证据,提前设计了几套谈话预案,选派王睿和薛敏直接面对林局长寻求突破。

林局长如约而至,王睿问他:“你们单位年末为防止财政收回未用完的预算指标,突击花钱,没有根据单位实际情况,对加油卡进行充值,有转移资金的嫌疑啊!截至公车上交时还给加油卡进行大额充值,都占到全年充值总额的30%了,请给我们介绍一下你们这样做的目的好吗?”

林局长一愣,神色顿时显得有些异样,言语也有些支支吾吾、含糊其辞:“嗯,这个……时间有点长了,有点记不清了,呵呵……”说完还煞有介事地挠了挠头。

这个细微变化被细心的王睿看在眼里,她立刻用账面掌握的数字提醒林局长,追问道:“2015年末,还有不到3天就到市里公车改革要求统一上交公车的时间了,你们单位又为加油卡充值了5万元……你看,这是你审批同意的,公车上交后加油卡怎么使用的?”

在不容置疑的证据面前,林局长的表情瞬间僵硬了,半天说不出话来。王睿及时给林局长讲政策,讲道理:“我们之所以请你来,是因为账面记载你审批同意为加油卡充值大额费用,但也不用紧张,你只要把事情讲清楚就行。”

经过长时间的沉默后,林局长终于开口:“公车改革造成部分公务人员没有了专车,有人撺掇,想在加油卡上打点主意。由于市公车改革实施方案中只要求限定时间、按规定内容上交公车,没让上交加油卡,我们单位就趁加油卡管理不完善,没对加油卡进行盘点和清理处置,也没有及时收回加油卡交回单位账面,而是由领导原来司机私人保管。慢慢也有人说,单位加油卡变成了私人的‘唐僧肉’了。”听到这里,王睿和薛敏这些天一直紧绷的神经终于得到短暂的松弛,她们知道需要的结果即将浮出水面。

04、尘埃落定

公车改革时,长沙市出台的《长沙市公务用车制度改革总体方案》,只要求上交公务车,未要求上交未使用完的加油卡,也未要求各单位及时收缴清理加油卡。

对某局的审计过程中,审计组对照该单位的记账凭证、原始凭证和出差补助报销手续,发现还存在部分人员使用公车的同时,领取市内交通补助的情况,尤其是在外出会议、培训的过程中,即使带公车外出、培训费用已包含伙食交通费等,该单位个别人员依然还会报销差旅补助。就此,审计组明确要求被审计单位退回私人使用的加油卡和多领取的差旅补助,并依法提出了审计整改意见。

谢局长掂着某局清退的加油卡,语重心长地对审计组几位成员说:“改革过程中,难免会有一些疏漏,作为公务人员,应该建言献策及时查漏补缺,而不应该削尖脑袋想办法钻空子啊!通过这次审计,我觉得有必要向市政府和市公车改革办反映一下,部分单位管理不规范,加油卡由个人保管,而没由单位办公室统一保管。

部分公务人员特别是领导干部还没有转变思想观念和行为习惯,存在一边享受公务交通补贴,一边违规使用公车的侥幸心理。这都是不应该的!”大家频频点头,王睿也感慨道:“有的单位加油卡都是充值时一次性列支,账面不显示加油卡还没使用的余额。加之不按照会计制度规定的购置燃油在存货核算,未通过《公务用车派车单》和《公务加油卡使用登记表》建立公务加油卡使用登记和车辆调度登记台账,极易形成私车公养造成国有资产流失。果然是小小几张加油卡里隐藏了一篇‘大文章’啊!”

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