当前位置:首页 >> 审计师 >> 备考经验 >> 正文

一次失败的舞弊调查案例分享

文章发布:2019-01-02 来自:育德会计培训

招标作为采购的主要方式之一,是每个审计人员需要关注的重点;其实,投标作为销售行为,也是审计的监督领域,但受审计人力资源和投标各种因素的影响,一般涉及较少,实现突破更是难上加难,我今天所分享的案例是一个调查失败的案例,也是偶然所为,将过程体现出来,但愿对大家有用,也可以结果自己的经验进行完善,考虑遇到类似问题如何做?

首先大家经常审计招标,那么就应该换位思考,如果你是投标者,为了中标,你会做那些事?这个问题先抛出来,应该为了争取一单,应该都是绞尽脑汁的想办法,迎合招标方的要求的。但今天这个案例,恰恰相反,是想尽办法让人家中标,自己没事溜达一圈。

 背景交代:公司高级管理层收到某省某品牌工程机械代理商的实名举报信,信中说A公司下属事业部某业务经理,在某政府采购投标过程中,存在现场技术答疑采取消极应对,资料准备不完整等行为,故意让其他品牌中标,怀疑存在舞弊行为,希望公司能够介入调查,给予招标单位一个说法。

在得到这个举报信之后,A公司审计部门安排人员与举报人取得了联系,并将这个案例的过程进行了一个梳理。原来举报人和招标人也是为了谋取利益,前期与A公司事业部进行了相应的操作协商,包括报价、兑现方式、招标过程操作等等,技术要求、资质资料等细节全部通过邮件的方式提供给了A公司某事业部,主要是希望事业部再找两个陪标单位,这样陪标单位信息不对称,其提供资料无法响应甲方招标技术指标要求,就会顺其自然中标单位为A公司。

但结果是,A公司制作的标书不能完全响应甲方招标要求,陪标者中标者,且技术指标、资质资料完全符合要求,同时,提高了报价,挤占了招标人和举报人的操作空间,于是非常恼火,对A公司业务经理进行了举报。

调查思路:

 1、首先根据举报人提供的线索,对A公司业务平台后台电话记录与邮件等内容进行了收集整理;并对投标事项未中标的总结报告进行了收集;初步确认举报人所说基本属实;

2、赶赴某地与举报人进行了面对面的交流和细节确认,并在举报人的协助下,拿到了招标当然的视频资料和所以投标方的投标书;

3、根据以上资料与邮件资料、招标方的技术指标、标书等内容进行了比对分析,发现确实存在标书制作某些技术指标、还有资质资料无法响应甲方要求的地方,且均为比较明显的错误,导致扣分严重。

4、在得到以上信息之后,审计人员对投标时,未提供的资料进行了公司资料查询,结果发现这些资质A公司都是有的,且资质原件审计时,还保存于该事业部,但为什么不进行提供呢?

5、带着这个问题,审计人员对该业务经理的工作经历进行了调查,尤其是入职前所在公司?进入公司主要从事的工作?投标项目明细,成功率等进行了分析。结果发现,该业务经理来自本次投标中标单位。

6、根据这个发现,审计人员对其手机通话记录通过一些手段进行了查证,除了前公司属地几个通话以外,都是些小公司,但没有得到实质性的突破。受限于各种因素的影响,这个取证过程无法实现突破。

7、最后,就只有直接和该区域经理面谈,谈话也没有什么突破;其分管领导也对其进行了谈话,并写出了书面材料,可以保证其在投标过程中是没有问题的,但视频资料中存在的消极答疑和技术响应等问题,是工作不到位导致的。

调查结果:其实本次审计举报问题的调查管理,对审计人员是一次很大的挑战,尤其在证据比较明显的情况下,其公司处理态度比较暧昧,审计也未形成强有力的证据链,导致调查结果无疾而终。

启示:作为一次失败的审计调查,事后,审计人员也进行了分析,关键一点,就是A公司管理层态度不明确,没有拿出决心处理这事,在已经有视频资料、标书、资质资料存在、来自中标单位这些信息,足以证明存在工作失误的前提下,没有明确的处理态度;

  受各种因素的限制,在确认是否真实存在舞弊这方面无法实现有效突破,尤其是打款记录,通话记录,微信交流等方面的资料,导致该事项无法实现突破。

 其实高级管理层不处理也应该是进行了综合考虑,同时,与审计人员没有难道确凿的审计证据也有关。我讲他们这个故事分享出来,同行可以模拟总结,看在你的支持下,这个案例如何实现突破,或者下次在遇到类似的问题时,如何应对?


学习资料免费领取
满分学霸笔记 名师内部讲义 历年真题答案 考前冲刺资料 免费在线题库 考点全面解析
审计师考试指南
©2005-2019 长沙育德教育咨询有限公司   文章 湘ICP备13006518号 影响力教育品牌 品牌价值机构 湖南十佳教育机构