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一般纳税人可以转回小规模有什么问题?

文章发布:2018-07-23 来自:育德会计培训

税务局向企业发放红利大红包:一般纳税人标准统一为500万元,2018年12月31日前,之前因为营业额超过50万、80万的工业企业、商贸企业已登记为一般纳税人的,可以转回为小规模纳税人。

一般纳税人的税率是16%,可以抵扣进项,小规模纳税人的税率是3%,但不可以抵扣进项。从税率上看,转为小规模纳税人猛降9%的税率好划算;从进项上看,转为小规模纳税人进项不能抵,好亏啊!

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那到底要不要转回为小规模纳税人啊?好纠结!

▎企业一:上游多为规范供应商,产品毛利水平低

若你们公司的供应商多为规范的企业,都可以取得增值税专用发票,而且不会因为取得发票的类型而影响报价水平的,企业本身销售的产品毛利水平比较低的。这种企业,我们的建议是继续保持一般纳税人的身份。

举个例子,假设产品对外销售的含税价格是100万,进货含税价是90万,可以取得增值税专用发票,一般纳税人和小规模纳税人的利润对比如下表所示:

▎企业二:上游多为规范供应商,产品毛利水平高

和企业一的情况一样,上游供应商均为规范的企业,可以提供专票,但本身企业销售的产品毛利较高。此时,企业可以根据实际情况进行测算以及下游客户的情况决定是否转变成为小规模纳税人?

假设产品对外销售的含税价格是100万,进货含税价是50万,可以取得增值税专用发票,一般纳税人和小规模纳税人的利润对比如下表所示:

▎企业三:上游多为小规模企业,较难取得增值税专用发票

若你们的供应商大多数小规模纳税人,基本都只能取得增值税普通发票,这个时候就需要根据你们公司的客户群体进行判断了:

  • 若客户大多数是正规公司,对供应商的身份要求比较高,需要提供增值税专用发票的,建议还是继续保留一般纳税人的身份;

  • 若客户大多数是个人消费者或者是规模较小的公司,不需要提供发票或只需要提供增值税普通发票的,建议转回小规模纳税人。

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