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随工资表发放防暑降温费160元,如何做分录?

文章发布:2018-07-12 来自:育德会计培训

1用银行存款支付税盘服务费怎么做分录

一般纳税人交服务费的分录: 

借:管理费用  

    贷:银行存款 

抵减增值税应纳税额时:  

借:应交税费——应交增值税(减免税款)  

    贷:管理费用

2公司发放红豆绿豆等防暑降温品,如何做分录?随工资表发放防暑降温费160元,如何做分录?

第一种情况直接做福利费;

第二种需要跟工资一样处理,先计提:

借:管理费用

   贷 应付职工薪酬-福利费;

发放时:

借 应付职工薪酬-福利费

    贷 银行存款。

3个人独资分支机构,没有收入的情况,核定什么类税种?没有核定税种的情况下还需要申报纳税吗?

先核定税种才能申报,需要带着执照去税局核定税种。

4发票单位能否用英文?

看对方企业执照上的名称,如果是中文则必须是中文。

5我司与A公司有业务往来,在本次交易中,若实际是与A公司发生业务,发票资金也是A公司,但是合同主体为我司与B公司,由B公司出具授权书,这种业务我方是否可以开展呢?

根据规定:“纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”

根据上述规定,一是开票方应为销货单位、提供劳务单位或是提供服务单位;二是收款人应为开票人。

因此,由A公司直接开票给贵司,形式符合三流一致原则,合同签订方式只要有三方协议或者授权委托书等就可以。

6我司收到一张增值税普通发票,此发票上面盖的发票章税号是三证合一前的(销售方已三证合一),请问这样的发票有效吗?

根据相关文件规定,对于“三证合一”商事登记制度改革前已经领取税务登记证的存量企业,发生变更,取得18位统一社会信用代码后,原发票专用章继续使用,保留原法律效力。因此,上述加盖“三证合一”前的发票专用章的发票有效。

7小规模的企业什么样的开票项目是5%的税率呢?场地租赁这种也是5%的税率吗?

小规模纳税人企业适用5%征收率的项目包括:销售不动产、出租不动产等。小规模纳税人提供场地租赁属于不动产租赁服务,征收率为5%。

8收到红字发票“商品销售折让”,如何做会计分录?

看你们是销售方还是购买方?如果是销售方就是冲减收入和增值税,不用冲减成本;如果是购买方则是冲减采购成本。


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