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已使用的设备要退货,账务处理

文章发布:2018-07-09 来自:育德会计培训

公司3月购入设备一台,按时计提折旧2个月,由于机器品质问题在6月份退货,且供应商开具了红字发票,也会退回货款。请问这个按固定资产的账务处理该如何处理?

0(60)_副本.jpg解决思路:把固定资产原值及折旧转入固定资产清理科目,差额冲费用。
账务处理步骤如下:1、转入清理(记住当月减少当月要计提折旧)
借:固定资产清理  21089.72
借:累计折旧  2841.90
贷:固定资产 23931.62
2、收到红票,并收回款项
借:银行存款  28000
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 4068.38
贷:固定资产清理 23931.62
3、结转差额(已提折旧冲费用)
借:制造费用 -2841.90
借:固定资产清理 2841.90

做营业外收入不太合适,外部审计搞不清楚会让补税的。用固定资产清理科目,主要是为了配合ERP系统资产减少的账务处理。否则,直接冲回固定资产原值为0,差额直接冲折旧费,理论上更方便,可没有哪个ERP系统允许这么直接做的。

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