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关联公司人员混用的税务风险防范

文章发布:2018-12-05 来自:育德会计培训

| 作者:曹红   导师:龙慧

最近财务人员徐欢有点不得劲。

临近年终决算,本来事情就很多。听了龙慧老师的年终决算风险防范课后,徐欢猛然发现自家企业匹配了一个税务风险点——关联企业人员混用。

徐欢所在的B企业,和A企业同为老板王总成立的企业,虽在研发和业务方面明确划分了人员,但在财务、行政、管理层方面普遍存在人员混用的情况。由于目前B企业经营效益较好,而A企业处于亏损阶段,员工日常费用的报销和福利发放多在B企业进行,其中不乏实际劳动关系在A企业的员工。

徐欢想:如廖老师所言,无论从会计核算,还是税法的角度考虑,A企业员工的报销及福利费用当然不能进自家企业的账,否则自家就少缴了所得税。而对A企业而言,虽然其还在亏损,不需实际缴纳所得税,但还可能被税局认定为安排自身人员为B企业提供服务,而关联方之间没有结算,存在少缴增值税的风险。

若要规范处理,似乎应该主动对A企业员工的各类费用作纳税调增处理,工作量大不说,势必要多交些所得税,王总可能会有意见;不调整吧,A企业的员工费用由自家企业承担,企业报表数据不太“美”,上司的脸色也难看。最重要的是,若是一直没有处理方案,税务风险始终存在,一旦被税务机关查到要求补税,我会不会要背锅?

徐欢一时不知该怎么办才好……

别担心,长沙学会计哪里好教你如何解决关联企业人员混用的问题:


方案一:调整劳动关系


既然相关人员费用不能税前扣除的问题,主要是由于员工劳动关系与工作主体不匹配导致的,那么,当然可以重新划分各主体的实际员工,并同不匹配的人员重新签订劳动协议,调整劳动关系使之与工作内容相匹配。

◇实际操作中,原企业同员工解除劳动关系后,安排其到另一家关联企业工作,原企业无需支付经济补偿,员工在原企业的工作年限也可以合并计算为新企业的工作年限。


方案二:两处任职


对于确实需要在两家企业同时工作的人员,可以安排其两处任职,同时与两家企业签订劳动合同,并两处取得工资,则相应员工的日常费用可在两家企业合理报销。


方案三:接受服务


关联企业间的人员混用,也可以按照一方安排员工为另一方提供服务处理,员工实际工作的企业(接受服务方)向员工劳动关系所在的企业(提供服务方)支付服务费,并取得对方开具的增值税发票入账,类似于服务外包,则相应员工的日常费用可在实际工作的企业合理报销。

长沙学会计哪里好提醒:关联企业间的人员混用,不仅不利于专业分工,可能造成业务混乱,还容易导致财务核算疏漏,严重影响了财务核算的准确性,进而引发经营及税收方面一系列的风险。

各位看官的企业存在关联方人员混用的问题吗?若有,长沙学会计哪里好建议大家按上述方案规范关联企业间的人员使用,不要寄希望于企业采购、研发、生产、销售、人事、财务等部门的每一位员工都能明晰自身所属的会计主体,并在办理业务时不混淆,更不要对税务稽查抱有侥幸心理!


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