当前位置:首页 >> 注册会计师 >> 考试动态 >> 正文

2018年注会《税法》考前冲刺必看

文章发布:2018-10-09 来自:育德会计培训

还有4天就要考试了,同学们考过的底气是否充足呢?为了给税法同学们鼓气,老师特别安排“2018税法考前7课”,对考试大有裨益哦!

微信图片_20180503145712.jpg

第一课:总体预测

大方向:不会低于2017年难易度和及格率。从中注协公布的2017年考试分析报告看,税法及格率达到26%,那就是说按出考率计算,每4个出考的考生就有1个能通过,比率挺高的,每一位考生都应该增强对自己的信心,只要最后几天咬紧牙关坚持到底,你就是胜利者!

主观题预测:2个综合题(1增值税为主、2企业所得税为主);4个计算问答题(1消费税、2个人所得税、3土地增值税、4不确定)

第二课:增值税

1. 征税范围(主要是为了区分税率);

2. 税率(三档):17%、11%、6%;5月1日起16%、10%、6%(这点事很简单,不用问了,记一记吧);

3. 销售额:全额、差额;

4. 进项税额:凭票抵扣、不动产分期抵扣(60%+40%)、计算抵扣(农产品、通行费);

5. 不予抵扣:6项;

7. 进项转出:动产与不动产有别;

8. 不动产租、售:2种计税方法、税率与征收率(5%)、预缴与预征率、各行各业都能用;

9. 进口增值税:组价(一定结合关税)、是进项税;

10. 出口退免税:2种退税计算方法:免抵退税、免退税。

这个税内容实在多,以上只是主观题必会考点。

第三课:消费税

此税计算问答题必有一题,不能轻视。

1.税目:15种应税消费品,卷烟、白酒、葡萄酒、地板、高尔夫球具、烟花、化妆品、小汽车都考过主观题

2.销售额:一般是价款+加外收入(一定是不含增值税哦);换投抵按最高价;卷烟白酒核定(今年新增)——注意文字题;

3.生产环节:扣消费税,自产自用;

3.委托加工:年年必考。受托方:什么是委托加工、如何代收消费税——注意文字题;

委托方:收回后再销售处理,加价如何再缴税;继续加工再销售扣税——注意文字题;

4.进口:组价

5.出口:外贸又免又退;工业只免不退——注意文字题;

6.批发:卷烟——注意文字题;

7.零售:加征的超豪华小轿车——注意文字题。

重申:15种应税消费品,卷烟、白酒、葡萄酒、地板、高尔夫球具、烟花、化妆品、小汽车都考过主观题,请大家看看历年考题!

第四课:小税种

在18部实体法中,有14部非主体税,数量之多、内容之碎、分数之大(14部税法合计一般占总分值1/4),大家都是“爱恨交加”,绝对不能忽视。

1.土地增值税:每年计算分析题,熟练运用历年考题就足够了;资源税2017考过计算分析题,关税与进口增、消结合考过综合题;

2.税率要记:城建税、烟叶税、车辆购置税、房产税、土地增值税;

3.基础班学习小税种时,就强调归纳、表格总结、横向比较,现在拿出来派上用场,贴在显眼之处,抬眼就见;

4.没有总结的就看串讲班讲义,作习题班题目;

5.要点太多,在此不一一缀述:新增的环境保护税;各税的计税依据、税收优惠等都是必会内容。  

第五课:企业所得税

1.应税收入:9项一般收入中,作为招待费、广告费计算限额基础的只有12567项;免税的国债利息、投资收益属于纳税调整项目;非货币投资的递延纳税;

2.必须掌握会计利润计算:有可能涉及查账发现会计未处理的事项;

3.扣除限额与调整额:综合题主要得分点。三项经费、利息、招待费、广告费、公益捐赠,计算限额的基础、比例要准确把握;

4.税收优惠:综合题可以结合的有:技术转让(500万上下)、加计扣除(新增75%)、投资抵税(10%)、环保节能项目、高新企业税率15%;

在企业所得税的综合题中,近两年命题都结合了小税种,一定做做这两年的4个真题,用电脑20分钟一题,看看自己能完成并准确吗?  

第六课:个人所得税

1.个人综合收入的计税与分析,是每年必考题目,无需赘述;

2.生计费的扣除月3500(或4800),不考虑十月份新政;

3.征收管理的内容,较其他重点税命题频繁(特别是文字表述题目)。

此税难度不大,经常性收入的计税需熟练掌握。

第七课:《税法》头尾的四章

1.四章地位:

税法总论、国际税收、征管法、税务行政法制:这四章记忆性内容多、重点规则也比较多,看了就忘、忘了就没信心,这是大家共识,不是个别现象,不要灰心和放弃;因为仅客观题这四章一般也要10分左右。

2.看什么:

冲刺串讲班讲义,在此不赘述。

3.看几遍:

一天浏览一遍这四章,20分钟就够;

4.总有学员问国际税收是否会出大题:

我的观点是:应知应会的前六天课内容就能够80多分了,这个国际税收就随遇而安,遇到了能答多少答多少、遇不到那最好,咱们的时间不用在猜题上,考试不是赌球。

七天课程要结束了,还有几天就阅兵了,我所有的课程和提示都尽量提前,给大家充分的复习准备时间,跟上节奏的一定没问题。

最后衷心祝福大家:增强自信、全力准备、考试顺利、传来佳音!

上一篇:2018年CPA注会准考证怎么打印?
下一篇:没有了
学习资料免费领取
满分学霸笔记 名师内部讲义 历年真题答案 考前冲刺资料 免费在线题库 考点全面解析
注册会计师考试指南
©20005-2018 长沙育德教育咨询有限公司   文章 湘ICP备13006518号 影响力教育品牌 品牌价值机构 湖南十佳教育机构