《税法一》

单选题


下列不符合消费税适用税率规定的是( )。

A、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税 

B、卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式 

C、啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税 

D、卷烟批发环节的消费税税率仅为5% 


【答案】


D【解析】自2015年5月10日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。



《税法二》

单选题


下列关于合伙企业所得税的征收管理,表述错误的是( )。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 

B、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 

C、合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 

D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利 


【答案】


D【解析】合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。




《财务与会计》

单选题


黄河公司当期净利润800万元,财务费用50万元,存货减少5万元,应收账款增加75万元,应收票据减少20万元,应付职工薪酬减少25万元,预收账款增加30万元,计提固定资产减值准备40万元,无形资产摊销额10万元,处置长期股权投资取得投资收益100万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是( )万元。

A、645 

B、715 

C、755 

D、845 


【答案】


C【解析】当期经营活动产生的现金流量净额=800+50+5-75+20-25+30+40+10-100=755(万元)




《涉税服务相关法律》

单选题


关于民事诉讼管辖制度的表述,下列选项中正确的是( )。

A、因合同纠纷提起的诉讼,由合同履行地法院管辖,属于法院特别管辖 

B、因继承遗产纠纷提起的诉讼,可以由被告住所地法院管辖 

C、甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后,发现自己没有级别管辖权,将案件移送至甲市中院审理,这属于管辖权的转移 

D、当事人可以书面约定纠纷的管辖法院,这属于选择管辖 


【答案】


A【解析】本题考核民事诉讼管辖。因继承遗产纠纷提起的诉讼,由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。所以选项B错误。甲区法院将案件移送至甲市中院审理的情况属于案件的移送,而非管辖权的转移。所以选项C错误。以书面形式约定纠纷管辖法院的情况属于协议管辖,而非选择管辖。所以选项D错误。




《涉税服务实务》

多选题


以下关于停业、复业登记说法正确的有( )。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的,对于其他企业一般不适用 

B、停业期限最长不得超过一年,且不得延长期限 

C、纳税人停业期满的,直接进行生产经营,并按期进行纳税申报即可,不需要履行其他涉税手续 

D、停业期间,纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管,副本可以自己留存 

E、办理停业登记时,应该结清应纳税款、滞纳金、罚款 


【答案】


AE【解析】选项B,对于停业期满,如果不能恢复生产经营的,可以在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请;选项C,纳税人应当于恢复生产经营之前,向税务机关申报复业登记,如实填写《停业复业(提前复业)报告书》;选项D,停业期间,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。