1甲公司计提当月工资,其中生产车间员工工资60000元,生产车间管理人员工资40000元,管理部门人员工资50000元,销售人员工资30000元,财务人员工资20000,在建工程人员工资10000元。(分录题)

计提:

借:生产成本 60000

制造费用 40000

管理费用 50000+20000

销售费用 30000

在建工程 10000

贷:应付职工薪酬 210000

下个月支付:

借:应付职工薪酬 210000

贷:银行存款     210000

 

 

2,甲公司对固定资产计提折旧,1月份,车间计提30000元,管理部门20000元,销售部门10000元,经营租出设备计提折旧25000元,用于研发的固定资产计提折旧50000元。(分录题)

借:制造费用 30000

       管理费用 20000

       销售费用 10000

       其他业务成本 25000

       研发支出   50000

贷:累计折旧 135000

 

31)甲公司13日,向证券公司存出投资款2 000万元。

借:其他货币资金--存出投资款 2000

 贷:银行存款   2000

2)同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

借:交易性金融资产——成本  (5005495
    应收股利               5
    贷:其他货币资金——存出投资款(上市公司)      500
  借:投资收益               1.25
    应交税费——应交增值税(进项税额)  0.075
    贷:其他货币资金——存出投资款       1.325
3320日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。

借:其他货币资金——存出投资款   5
    贷:应收股利              5

4331日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
  借:公允价值变动损益        15
    贷:交易性金融资产——公允价值变动   15

5510日,乙上市公司宣告分配现金股利,甲公司确认持有期间的应收股利5万元。

借:应收股利  5

贷:投资收益 5

6620日,收到乙上市公司510日宣告发放的现金股利并存入银行的投资款专户

借:其他货币资金——存出投资款   5
    贷:应收股利              5


 7630日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品应交的增值税为5.66万元,款项已收到

借:其他货币资金——存出投资款   600
    交易性金融资产——公允价值变动  15
    贷:交易性金融资产——成本      495
      投资收益             120
  借:投资收益             5.66
    贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 5.66

 


4201711日,某企业向银行借入资金600000元,期限为3个月,年利率为5%,借款利息分月计提,季末交付,本金到期一次归还,不考虑相关税费,求支付本金及利息的分录:

借:应付利息        5000600000×5%/12×2

财务费用          2500600000×5%/12

短期借款                   600000

 贷:银行存款                  607500

 

5,某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%201812月,该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工,每名职工发放1台,该型号的加湿器每合市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名,其中生产工人180名,总部管理人员20名,不考虑其他因素,要求作出会计分录:

借:生产成本         200×180×1.1641760

  管理费用          200×20×1.164640

 贷:应付职工薪酬                46400

借:应付职工薪酬       200×200×1.1646400

 贷:主营业务收入          200×20040000

   应交税费应交增值税(销项税额)

                 200×200×16%6400

借:主营业务成本          (150×20030000

 贷:库存商品            150×20030000

 

6,企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用,当月计提折旧10000元,求分录:

借:管理费用  1

 贷:应付职工薪酬 1

借:应付职工薪酬  1

 贷:累计折旧   1