说明

1.加粗的科目是总分类科目,其余是明细分类科目

2.方向指的是该科目金额增加所记的方向;

3.损益类科目包括收入类费用类,6001,6051,6101,6111,6115,6117,6301是收入类科目,剩下是费用类科目。

科目分类

科目

代码

科目名称

类别

科目解释

1001

库存现金

现金

企业存放的现金

1002

银行存款

银行存款

企业存入银行或其他金融机构的钱

1012

其他货币资金

流动资产

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金(相当于一种另类的银行存款)

101201

外埠存款

流动资产

101202

银行本票存款

流动资产

101203

银行汇票存款

流动资产

101204

信用卡存款

流动资产

101205

信用保证金存款

流动资产

101206

存出投资款

流动资产

1101

交易性金融资产

流动资产

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等(短期内倒手赚差价为目的的)

110101

成本

流动资产

110102

公允价值变动

流动资产

1121

应收票据

流动资产

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

1122

应收账款

流动资产

企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

1123

预付账款

流动资产

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目

1131

应收股利

流动资产

企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132

应收利息

流动资产

企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息

1221

其他应收款

流动资产

企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项

1231

坏账准备

坏账准备

企业应收款项的坏账准备

123101

应收账款坏账准备

坏账准备

123102

其他应收账款坏账准备

坏账准备

1321

受托代销商品

存货

接受他方委托代其销售的商品

1401

材料采购

存货

企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本

1402

在途物资

存货

企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本

1403

原材料

存货

企业库存的各种材料

1404

材料成本差异

存货

企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额

1405

库存商品

存货

企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)

1406

发出商品

存货

企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)

1407

商品进销差价

存货

企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额

1408

委托加工物资

存货

企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本

1411

周转材料

存货

企业周转材料的计划成本或实际成本

1471

存货跌价准备

存货

企业存货的跌价准备

1501

持有至到期投资

非流动资产

企业持有至到期投资的摊余成本

1502

持有至到期投资减值准备

非流动资产

企业持有至到期投资的减值准备

1503

可供出售金融资产

非流动资产

企业持有的可供出售金融资产的公允价值

1511

长期股权投资

非流动资产

企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资

1512

长期股权投资减值准备

非流动资产

企业长期股权投资的减值准备

1521

投资性房地产

非流动资产

企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本

152101

成本

非流动资产

152102

公允价值变动

非流动资产

1531

长期应收款

非流动资产

企业的长期应收款项

1532

未实现融资收益

非流动资产

出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额,是其将来融资收入确认的基础

1601

固定资产

固定资产

企业持有的固定资产原价

1602

累计折旧

累计折旧

企业固定资产的累计折旧

1603

固定资产减值准备

固定资产

企业固定资产的减值准备

1604

在建工程

固定资产

企业基建、更新改造等在建工程发生的支出

1605

工程物资

固定资产

企业为在建工程准备的各种物资的成本

1606

固定资产清理

固定资产

企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等

1701

无形资产

非流动资产

企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等

1702

累计摊销

非流动资产

企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销

1703

无形资产减值准备

非流动资产

企业无形资产的减值准备

1711

商誉

非流动资产

企业合并中形成的商誉价值

1801

长期待摊费用

非流动资产

企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1  年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等

1811

递延所得税资产

非流动资产

企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

1901

待处理财产损益

非流动资产

企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算

2001

短期借款

流动负债

企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1  年以下(含1 年)的各种借款

2101

交易性金融负债

流动负债

企业承担的交易性金融负债的公允价值

2201

应付票据

流动负债

企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

2202

应付账款

流动负债

企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项

2203

预收账款

流动负债

企业按照合同规定预收的款项

2211

应付职工薪酬

流动负债

企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

221101

工资

流动负债

221102

职工福利

流动负债

221103

社会保险费

流动负债

221104

住房公积金

流动负债

221105

工会经费

流动负债

221106

职工教育经费

流动负债

221107

解除职工劳动关系补偿

流动负债

2221

应缴税费

流动负债

企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费

222101

应交增值税

流动负债

22210101

进项税额

流动负债

22210102

已交税金

流动负债

22210103

减免税款

流动负债

22210104

出口抵减内销产品应纳税额

流动负债

22210105

转出未交增值税

流动负债

22210106

销项税额

流动负债

22210107

出口退税

流动负债

22210108

进项税额转出

流动负债

22210109

转出多交增值税

流动负债

222102

未交增值税

流动负债

222104

应交消费税

流动负债

222105

应交资源税

流动负债

222106

应交所得税

流动负债

222107

应交土地增值税

流动负债

222108

应交城市建设维护税

流动负债

222109

应交教育附加费

流动负债

222110

应交房产税

流动负债

222111

应交土地使用税

流动负债

222112

应交车船使用税

流动负债

222113

应交个人所得税

流动负债

222114

应交矿产资源补偿费

流动负债

2231

应付股利

流动负债

企业分配的现金股利或利润

2232

应付利息

流动负债

企业按照合同约定应支付的利息

2241

其他应付款

流动负债

企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项

2314

受托代销商品款

流动负债

2401

递延收益

流动负债

企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。

2501

长期借款

非流动负债

企业向银行或其他金融机构借入的期限在1  年以上(不含1 年)的各项借款

2502

应付债券

非流动负债

企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息

2701

长期应付款

非流动负债

企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项

2702

未确认融资费用

非流动负债

企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用

2711

专项应付款

非流动负债

企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项

2801

预计负债

流动负债

企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

2901

递延所得税负债

非流动负债

企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

3101

衍生工具

共同

企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债

3201

套期工具

共同

企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债

3202

被套期项目

共同

企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债

4001

实收资本

资本

企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001  股本”科目

4002

资本公积

资本

企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分

400201

资本溢价

资本

400202

股本溢价

资本

400203

其他资本公积

资本

4003

其他综合收益

资本

直接计入所有者权益的利得和损失

4101

盈余公积

资本

企业从净利润中提取的盈余公积

410101

法定盈余公积

资本

410102

任意盈余公积

资本

4103

本年利润

累计盈余

企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)

4104

利润分配

累计盈余

企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额

410401

提取法定盈余公积金

累计盈余

410402

提取任意盈余公积

累计盈余

410403

提取法定公益金

累计盈余

410404

应付现金股利或利润

累计盈余

410405

转作股本的利润

累计盈余

410406

盈余公积补亏

累计盈余

410407

提取储备基金

累计盈余

410408

提取企业发展基金

累计盈余

410409

提取职工奖励及福利基金

累计盈余

410410

利润归还投资

累计盈余

410411

未分配利润

累计盈余

4201

库存股

累计盈余

企业收购、转让或注销的本公司股份金额

5001

生产成本

生产成本

企业进行工业性生产发生的各项生产成本

500101

基本生产成本

生产成本

500102

辅助生产成本

生产成本

5101

制造费用

生产成本

企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用

5201

劳务成本

生产成本

企业对外提供劳务发生的成本

5301

研发支出

生产成本

企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出

530101

费用化支出

生产成本

530102

资本化支出

生产成本

6001

主营业务收入

收入

企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入

6051

其他业务收入

其他收入

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入

6101

公允价值变动损益

其他收入

企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失

6111

投资收益

其他收入

企业确认的投资收益或投资损失

6115

资产处置损益

其他收入

用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。

资产处置损益影响营业利润

6117

其他收益

其他收入

与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益

6301

营业外收入

其他收入

企业发生的各项营业外收入

6401

主营业务成本

销售成本

企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本

6402

其他业务成本

其他费用

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出

6403

税金及附加

其他费用

指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等

6601

销售费用

费用

企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用

660101

办公用品

费用

660102

房租

费用

660103

物业管理费

费用

660104

水电费

费用

660105

交际应酬费

费用

660106

市内交通费

费用

660107

差旅费

费用

660108

补助

费用

660109

通讯费

费用

660110

工资

费用

660111

佣金

费用

660112

保险金

费用

660113

福利费

费用

660114

包装费

费用

660115

展览费费和广告费

费用

660116

商品维修费

费用

660117

预计产品质量保证损失

费用

660118

运输费

费用

660119

装卸费

费用

660120

折旧费

费用

660121

计提福利

费用

660122

计提职工教育经费

费用

6602

管理费用

费用

企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用

660201

办公用品

费用

660202

房租

费用

660203

物业管理费

费用

660204

水电费

费用

660205

交际应酬费

费用

660206

市内交通费

费用

660207

差旅费

费用

660208

通讯费

费用

660209

工资

费用

660210

保险金

费用

660211

福利费

费用

660212

工会经费

费用

660213

董事会费

费用

660214

聘请中介机构费

费用

660215

咨询费

费用

660216

诉讼费

费用

660223

研究费用

费用

660224

排污费

费用

660225

折旧费

费用

660226

计提福利

费用

660227

计提职工教育经费

费用

660228

存货盘亏或盘盈

费用

6603

财务费用

费用

企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用

660301

汇兑损益

费用

660302

利息

费用

660303

手续费

费用

6701

资产减值损失

其他费用

企业计提各项资产减值准备所形成的损失(存货,固定资产等)

信用减值损失

其他费用

企业计提各项资产减值准备所形成的损失(应收款项)

6711

营业外支出

其他费用

企业发生的各项营业外支出

6801

所得税费用

其他费用

企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用

680101

当期所得税费用

其他费用

680102

递延所得税费用

其他费用

6901

以前年度损益调整

其他费用

企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额

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