一.单项选择题

1.根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租入的固定资产

2.根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。

A.接受投资的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.与经营活动无关的固定资产

3.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应计算折旧的最低年限是( )。

A.20

B.10

C.5

D.4

4.根据企业所得税法律制度的规定,无形资产的摊销年限不得低于( )。

A.5年

B.7年

C.10年

D.20年

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项无形资产中,可以计算摊销费用税前扣除的是( )。

A.自创商誉

B.自行开发无形资产的资本化支出

C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D.与经营活动无关的的无形资产

6.某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。

A.4.5万元

B.2.5万元

C.8.5万元

D.5.5万元

7.根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

8.A厂为生产企业,职工共有65人,资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元,则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.40×20%=8(万元)

B.40×50%×25%=5(万元)

C.40×50%×20%=4(万元)

D.40×25%=10(万元)

9.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是( )。

A.50%

B.75%

C.150%

D.175%

10.根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。

A.按月征收

B.按季计征,分月预缴

C.按季征收

D.按年计征,分月或分季预缴

二.多项选择题

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中,正确的有( )。

A.林木类生产性生物资产,为5年

B.林木类生产性生物资产,为10年

C.畜类生产性生物资产,为3年

D.畜类生产性生物资产,为4年

12.根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理

C.租入固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

13.下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债利息收入

14.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

15.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列固定资产,可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( )。

A.技术进步,产品更新换代较快的固定资产

B.使用频率极高的固定资产

C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D.企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具,单位价值不超过500万元

16.根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有( )。

A.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,应分别缴纳企业所得税

17.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。

A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

三.判断题

18.根据企业所得税法律制度的规定,生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。( )

19.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。( )

20.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。( )

21.一般情况下,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,不作为企业所得税的收入。( )

22.企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。( )

 23.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税。( ) 

24.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外,还可以按照规定比例加计扣除。( )

25.投资者兴办两个或两个以上企业的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。( )

 26.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )

 27.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。( )

四.不定项选择题

[NextPage]

答案部分

一.单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧,以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧,因此选项A不正确,选项B正确。单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧,因此选项C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产,不得计算折旧扣除,因此选项D不正确。

【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

2.【正确答案】D

【答案解析】选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

3.【正确答案】D

【答案解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具,计算折旧的最低年限为4年。

【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

4.【正确答案】C

【答案解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。

【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

5.【正确答案】B

【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

6.【正确答案】A

【答案解析】应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

7.【正确答案】B

【答案解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。

【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】

8.【正确答案】C

【答案解析】工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3 000万元,为小型微利企业,其减按20%的税率征收企业所得税;自2018年1月1日至2020年12月31日,对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。

【该题针对“小型微利、高新技术和技术先进型服务企业税收优惠”知识点进行考核】

9.【正确答案】B

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,按照实际发生额的75%加计扣除;形成无形资产的,按照175%税前摊销。

【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”知识点进行考核】

10.【正确答案】D

【答案解析】企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴。

【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】

二.多项选择题

11.【正确答案】BC

【答案解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:(1)林木类生产性生物资产,为10年;(2)畜类生产性生物资产,为3年。

【该题针对“生产性生物资产的税务处理”知识点进行考核】

12.【正确答案】BCD

【答案解析】在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】

13.【正确答案】ABD

【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。

【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】

14.【正确答案】AD

【答案解析】可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,不是加计扣除,故不正确;选项C,企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额,但不是加计扣除,故不正确。

【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”知识点进行考核】

15.【正确答案】AC

【答案解析】选项D可以在购入时点一次性扣除。可采用加速折旧方法的固定资产只有AC两项。

【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】

16.【正确答案】ABC

【答案解析】选项D,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

17.【正确答案】ABC

【答案解析】企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

三.判断题

18.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得税中生产性生物资产的确定。

【该题针对“生产性生物资产的税务处理”知识点进行考核】

19.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得税中长期待摊费用的核算。

【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】

20.【正确答案】N

【答案解析】根据规定,企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。
【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失,相应的进项税不得抵扣,一并计入损失支出,但可以在企业所得税前扣除。

【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

21.【正确答案】N

【答案解析】企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物,在所得税上确认收入。
【易错提示】注意结合增值税、消费税的视同销售规定一并掌握。

【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

22.【正确答案】Y

【答案解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植,取得所得减半征收企业所得税。

【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

23.【正确答案】N

【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

【该题针对“小型微利、高新技术和技术先进型服务企业税收优惠”知识点进行考核】

24.【正确答案】Y

【答案解析】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】

25.【正确答案】N

【答案解析】投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。

【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

26.【正确答案】N

【答案解析】企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

27.【正确答案】Y

【答案解析】规定纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】

四.不定项选择题

28.(1)【正确答案】AC

【答案解析】广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

[NextPage]

第五章企业所得税、个人所得税法律制度——应纳税额的计算、税收优惠、征收管理

一.单项选择题

1.某外籍专家甲在中国境内无住所,于2019年2月至5月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币3 000元,则甲在中国期间每月的应纳税所得额是( )元。

A.23 000

B.20 000

C.25 000

D.28 000

2.某个体工商户2018年的营业收入为600万元,销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.40

B.60

C.90

D.100

3.根据个人所得税法律制度的规定,关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是( )。

A.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次

B.劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次

C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次

D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次

4.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税应纳税额的表述中错误的是( )。

A.居民个人从境内和境外取得综合所得,应当分别合并计算应纳税额

B.个人独资企业在境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的税款

D.居民个人在境外已纳税额超过抵免限额的允许在以后5个纳税年度内补扣

5.2018年12月,钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是( )。

A.10 000×50%×20%=1 000(元)

B.10 000×20%=2 000(元)

C.0

D.10 000×50%×20%÷2=500(元)

6.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是( )。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.财产租赁所得,以每次收入为一次

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得,每次收入不足4 000元的,减除费用为800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额

7.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中,不正确的是( )。

A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

C.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时予以扣除

D.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的增值税额,在计算转租所得时不得扣除

8.根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于个人所得税免税项目的是( )。

A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

9.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是( )元。

A.0

B.9 000×20%=1 800

C.(9 000-50)×20%=1 790

D.(9 000-50-20)×20%=1 786

10.根据个人所得税法律制度的规定,我国个人所得税的征收方式主要是( )。

A.代扣代缴

B.委托代征

C.自行纳税申报

D.代扣代缴和自行纳税申报

11.居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为( )。

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

二.多项选择题

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

13.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。

A.保险赔款

B.劳动分红

C.国家发行的金融债券利息

D.军人转业费

14.根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或者暂免征收个人所得税的有( )。

A.个人为他人提供担保取得的所得

B.个人取得的保险赔款

C.国家发行的金融债券利息

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

15.居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

A.王某从英国取得所得

B.林某月工资2万元,发表文章取得稿酬1万元,专项扣除2万元

C.李某从境内两家公司取得工资,年收入额减去专项扣除的余额为8万元

D.张某取得财产租赁所得2万元,扣缴义务人未扣缴税款

三.判断题

16.个体工商户代其从业人员或其他人负担的税款,不得税前扣除。( )

17.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应视同一人取得收入,减除一定费用计算应纳税额。( )

18.李某在一次有奖购物抽奖中,购买了价值3 000元电视机抽中特别奖金1 000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( )

19.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税。( )

20.居民个人取得综合所得,按月计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。( )

四.不定项选择题

21.某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为7 300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6 000元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬50 000元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80 000元。已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女,其父母均已年过60岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学4年级。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

(1)计算综合所得时,允许减除的专项附加扣除是( )元。

A.12 000+24000=36 000(元)

B.12 000×2+24 000=48 000(元)

C.12 000+24000×2=60 000(元)

D.12 000×2+24 000×2=72 000(元)

答案部分

[NextPage]

一.单项选择题

1.【正确答案】D

【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5 000后的余额为应纳税所得额。

【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

2.【正确答案】D

【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

3.【正确答案】A

【答案解析】本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得,以每次收入为一次。

【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

4.【正确答案】B

【答案解析】个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产、经营活动在境外营业机构的亏损,不得抵减境内营业机构的盈利。

【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】

5.【正确答案】A

【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额。 应纳个人所得税=10 000×50%×20%=1 000(元)。

【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

6.【正确答案】D

【答案解析】选项A,财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方,而不是承租方;选项B,财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;选项C,个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税。

【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

7.【正确答案】D

【答案解析】个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。

【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

8.【正确答案】D

【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】

9.【正确答案】A

【答案解析】个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

10.【正确答案】D

【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种:一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

11.【正确答案】C

【答案解析】居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

二.多项选择题

12.【正确答案】CD

【答案解析】不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
【名词解释】企业量化资产,是指如果原所在的企业原来是集体所有制,后来进行股份制改造,作为企业的一员,自然会得到一些企业的股份,然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工,而是把企业的所得资产,如地皮、厂房、设备等,划分成股,然后分配给每名职工的资产。

【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

13.【正确答案】ACD

【答案解析】保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】

14.【正确答案】BC

【答案解析】个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

15.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A,取得境外所得应当依法办理纳税申报;选项BC,取得综合所得需要办理汇算清缴,应当依法办理申报纳税;选项D,取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当依法办理申报纳税。

【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

三.判断题

16.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

17.【正确答案】N

【答案解析】两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照规定减除费用后计算纳税。

【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】

18.【正确答案】Y

【答案解析】根据规定,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,不得扣除任何费用。计算过程:应缴纳的个人所得税=1 000×20%=200(元)。

【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

19.【正确答案】N

【答案解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”项目征税。

【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

20.【正确答案】N

【答案解析】居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

四.不定项选择题

21.(1)【正确答案】B

【答案解析】子女教育专项附加扣除按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除。纳税人赡养60岁以上父母,且纳税人为独生子女的,按照每年24 000元的标准定额扣除,赡养2个以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

如果你对现在的工作不满意,想提升能力,升职加薪,湖南育德教育在全省正在招生报名中,一次付费终生财务学习,40天掌握财务经理7年实战经验,具备高级会计思维,可以多行业做真账实操,学完育德还可以推荐就业。想了解课程的可以添加助理微信:15377481172,电话同号哦

(扫一扫,获取更多" 考试辅导 "资料)
育德教育官方微信二维码