多选题


根据增值税的有关规定,下列购进货物的进项税可以抵扣的有( )。

A、用于装修职工浴室

B、用于投资

C、用于赠送

D、用于生产应税产品

E、用于转售


答案


【正确答案】BCDE

【答案解析】 装修职工浴室属于将外购货物用于集体福利,不能抵扣进项税。选项B、C,属于视同销售行为,计算增值税销项税额,相应的进项税可以抵扣;选项D,用于生产应税产品,相应的进项税可以抵扣;选项E,转售是销售货物行为,可抵扣进项税额。



《税法二 》

单选题


甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

A、300

B、600

C、5400

D、6000


答案


【正确答案】B

【答案解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失,对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失,依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)




《财务与会计》

单选题


某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,在产品100件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料140000元,直接人工54000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为( )元。

A、240000

B、252444.44

C、227200

D、256582.5


答案


【正确答案】A

因原材料是一次性投入,所以材料费用应该按照投产产品的数量来分配。完工产品应分配的原材料费用=140000/(400+100)×400=112000(万元)完工产品应分配的直接人工=54000/(400+100×50%)×400=48000(万元) 完工产品应分配的制造费用=90000/(400+100×50%)×400=80000(万元)完工产品的成本=112000+48000+80000=240000(元)。




《涉税服务相关法律》

单选题


法律上使用的“破产”,是指债务人不能清偿到期债务时所适用的一种法律手段和法律偿债程序。对其特征下列表述中不正确的是( )。

 A、破产是债权实现的一种特殊形式 

 B、破产是在特定情况下运用的一种偿债程序 

 C、破产是一种事实状态 

 D、破产是在管理人的监督和法院的指挥下完成的债务清偿程序 


答案


【正确答案】D

本题考核破产的特征。破产是在人民法院的监督和指挥下完成的债务清偿程序。所以选项D说法错误。




《涉税服务实务》

多选题


根据企业所得税法的相关规定,下列事项不属于可以享受企业所得税减计收入优惠的有( )。

 A、居民企业转让技术所有权的收入 

 B、林木的种植和培育收入 

 C、香料作物的种植 

 D、综合利用资源、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 

 E、远洋捕捞所得 


答案


【正确答案】ABCE

选项A,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;选项B、E,林木的种植和培育、远洋捕捞所得,免征企业所得税;选项C,香料作物的种植所得,减半征收企业所得税;选项D,享受减计收入优惠,企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。



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