今天和一个审计同行聊到sap,说公司准备上sap,但基本对这个软件不是很了解,断断续续我们进行了交流,同时也将自己的一些建议和想法进行了分享,基于这个情况,作为一个曾经的sap应用老兵(吹一下自己,2005年、2010年两次全程参加上线sap,且对每个业务流程、内控管理比较熟悉),分享一点自己的想法。

首先,在我看来,sap确实好用,但不一定适合每个企业,要根据规模、资源等情况进行充分研究后,决定是否上线sap,这是信息系统战略安排,其直接的会影响到后期业务效率和效果情况,最关键因素是成本较高。

目前,国内好多软件完全能够满足核算管理的需要,哪怕是想业务财务高度集成,用友、金蝶等等的相关软件也能满足。

第二、要搞明白一个概念,sap不是财务管理软件,是信息管理系统,是一个业务集成管理软件,是将采购、销售、生产、人力资源等各个模块的业务数据进行高度集成后,形成相关报表等数据的过程。

而在国内许多企业最痛苦的就是将sap用成了财务软件,就像将千里马用来耕地一样是一种浪费,实施sap的企业,经常会听到这样一句话就是,上sap就是将sap弄成用友。

第三、上sap是一个资源高度整合的过程,包括项目经理、内部顾问、关键用户等人的因素,还包括将以前许多的线下管理,变成了线上操作这种流程管理;同时,还需要购置较大容量的服务器、扫描仪、电脑等硬件设备,来满足sap上线的需求;另外,可能在sap之外,还需要一些辅助软件来共同完成整个业务数据的集成分析管理,比如BI、SRM、CRM系统等。

第四、sap就是个软件,不是一上sap就一了百了,万事大吉。在sap的应用过程中,会出现各种以前没有遇到过的问题,可能是人为操作,也可能是系统BUG,总之需要持续的跟踪改善才是正道。

第五、sap与国内软件的不同就是操作记录永远都在,精确到几分几秒,由谁操作,什么位置?什么人操作的。所以干任何事,想明白了再往里面操作录入,不要认为sap就是智能,不是那么回事,还是为以后的税务、合规风险多多考虑一下。

第六、sap是一个很好的内控固化过程,减少了人为操作错误和舞弊的可能性,是内部控制体系建设的重要的组成部分。做成内审部门,在实施sap过程要积极发挥内部咨询顾问的角色,在流程设计等方面体现作用,一是为后续审计奠定基础;二是可以提前熟悉流程逻辑。

第七、内审部门审计思维需要变化。主要注重两个层面,一是信息化系统本身的审计,包括数据安全、权限设置和分配、服务器物理安全、数据保管等等;二是基于固化流程下,数据在输入端和输出端的分析管理,包括盘点,应收预付账龄分析等,回归到以风险为导向的审计本质上来思考问题。

以上是基于与同行的交流所产生的一点自己的想法和看法,希望大家能够补充,并将在sap实施过程、应用过程发现的问题进行沟通交流和共同提高。

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