第三章支付结算法律制度

支付结算概述

1.【原则】  
  ①恪守信用,履约付款(付)
  ②谁的钱进谁的账,由谁支配(收)
  ③银行不垫款(中介)

2.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。(金收日)

3.出票日期

(1)出票日期必须使用中文大写。

(2)规范写法:在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的

(1、2、10),日为壹至玖(1~9)和壹拾、贰拾和叁拾

(10、20、30)的,应当在其前加零;

日为拾壹至拾玖的(11~19),应当在其前加壹。

银行结算账户

1.银行结算账户的开立  (口诀:双核、5倍极速)

核准:

(1)基本存款账户

(2)临时存款账户

(因注册验资和增资验资开立的除外)

(3)预算单位专用存款账户

(4)QFII

备案:

(1)一般存款账户

(2)除实行核准制的专用存款账户外的其他专用存款账户

(3)个人银行结算账户

2.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。

【注意】注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

3.银行结算账户的变更(5更)    

4.银行结算账户的撤销

不得撤销的情况,符合条件的2个工作日撤销(店小二)

5.应当撤销账户的情形:

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;

(2)注销、被吊销营业执照的;

(3)因迁址需要变更开户银行的;

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

(1)(2)应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

(3)(4)撤销基本户之后,需要重新开立基本存款账户的,在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。

【注意】银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划款项列入久悬未取专户管理

各类银行结算账户

各类银行结算账户
  (基本、一般、专用、临时、预算单位零余额账户、个人)

1.基本存款账户(定海神针)

核准类,能存能取(现金),只有一个。

2.一般存款账户(可存不可取)

借款或其他需要,开户的时候拿出开基本户的证明文件。

3.专用存款账户(存取现金看具体情况)

专款专用,开户的时候拿出开基本户的证明文件。

4.预算单位零余额账户

一个基层预算单位开设一个零余额账户。

按基本存款账户或专用存款账户管理

5.临时存款账户

临时需要,不超过2年,可以支取现金,注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

6.个人银行结算账户(可存可取)

【注意】储蓄账户可以办理现金存取业务,不得办理转账结算。

Ⅰ类户用于为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。

Ⅱ类户用于为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务。

Ⅲ类户用于为存款人提供限定金额的消费和缴费服务。

【注意】银行不得通过Ⅲ类户为存款人提供存取现金服务,不得为Ⅲ类户发放实体卡片。

可以为Ⅰ类、Ⅱ类户发放实体卡片。

7.异地银行结算账户

【注意】上述五类账户开立在异地。

票据

即付票据:银行本票,银行汇票、支票

远期票据:商业汇票(商业承兑汇票和银行承兑汇票)

【注意】一定必须注意银行汇票和银行承兑汇票不是一回事。

1.基本当事人:出票人、付款人和收款人。(付出就有收获)

【注意】本票的基本当事人无付款人。本票的付款人是出票人,都是银行。

非基本当事人: 承兑人、背书人、被背书人、保证人。

2.票据的特征

①票据是完全有价证券

②票据为文义证券

③票据为无因证券

④票据为金钱债权证券

⑤票据为要式证券

⑥票据为流通证券

3.汇兑功能——方便携带。

支付功能——代替现金。

信用功能——信誉获得钱。

结算功能——债务抵销功能。

融资功能——贴现、转贴现、再贴现。

4.票据权利

付款请求权 (第一顺序权利)

追索权(第二顺序权利)

【注意】追索权6个月,再追索权3个月。但是,追到出票人头上,支票为6个月,其他票据2年,万分注意!!

5.因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,不受给付对价之限制,但所享有的票据权利不得优于前手

因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的,不得享有票据权利

6.票据权利的补救

挂失止付、公示催告、普通诉讼

①可以挂失止付的票据具体包括:

(1)已承兑的商业汇票;

(2)支票;

(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;

(4)填明“现金”字样的银行本票。

②公示催告的期限:

国内票据自公告发布之日起60日,涉外票据可根据具体情况适当延长,但最长不得超过90日。

7.提示付款

①见票即付的票据,自出票日起1个月内向付款人提示付款。

(银行汇票是1个月,本票是2个月,支票是10天)

②定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
  【注意】持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

8.票据行为(出票、背书、承兑、保证)

必须记载事项

相对记载事项

任意记载事项

记载不产生票据法上的效力的事项

①  出票

出票人在票据上的签章不符合规定的,票据无效。

承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。

②  背书

转让背书

非转让背书(委托收款背书和质押背书)

必须记载事项:背书人名称

背书要连续。

背书不得附有条件,背书附有条件的,条件无效

部分金额背书属于无效背书。

【注意】背书人在汇票上记载不得转让字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,只对直接的被背书人承担责任。

③承兑

提示承兑:持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。

定日付款或者出票后定期付款的汇票:到期日前提示承兑。

见票后定期付款的汇票:自出票日起1个月内提示承兑。

【笔记】汇票未按照规定期限提示承兑的,丧失对其前手的追索权。

付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

承兑附有条件视为拒绝承兑

④  保证

票据债务人以外的人来保证。

必须记载事项:表明 “保证”的字样;保证人签章,保证人名称和住所。

保证承担连带责任。

保证不得附有条件,附有条件的,不影响对汇票的保证责任。

9.票据对比

票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款 见票后定期付款 出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日 出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月

银行卡

1.单位人民币卡

①单位人民币卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。

②单位人民币卡账户的资金不得转入个人银行账户。

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算,但不得透支。

④销货收入不得存入单位人民币卡账户。

⑤销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,不得提取现金。

2.注销:发卡行受理注销之日起“45天后”,被注销信用卡账户方能清户。

3.贷记卡:非现金交易透支优惠:免息还款期待遇;最低还款额度还款(二选一且现金交易不享受)

信用卡透支利率实行上限和下限管理。

(1)透支利率上限:为日利率万分之五;

(2)透支利率下限:为日利率万分之五的0.7倍。

4.银行卡清算市场:自2015年6月1日起,我国放开银行卡清算市场,符合条件的内外资企业,注册资本10亿元人民币,目前中国银联股份有限公司是唯一一家。

5.银行卡收单

收费项目收费方式收费标准收单服务费收单机构向商户收取收单机构与商户协商发卡行服务费(不区分商户类别)发卡机构向收单机构收取借记卡:不超过0.35% (单笔收费不超过13元)贷记卡:不高于0.45%【笔记1】对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易,实行发卡行服务费、网络服务费全额减免;【笔记2】对超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户刷卡交易实行发卡行服务费、网络服务费优惠。

网上支付

网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。

1. 网上银行

企业网上银行子系统的主要业务功能

(1)账户信息查询

(2)支付指令

(3)B2B

(4)批量支付

个人网上银行子系统的主要业务功能

(1)账户信息查询

(2)人民币转账业务

(3)银证转账业务

(4)外汇买卖业务

(5)账户管理业务

(6)B2C

2.第三方支付

金融型支付企业(1)银联商务(2)快钱(3)易宝支付(4)汇付天下(5)拉卡拉等互联网支付企业(1)支付宝(2)财付通等

结算方式和其他支付工具

只有单位可以用:商业汇票、国内信用证、托收承付

1.汇兑

银行受理和汇入处理

【汇款回单】只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明;

【收账通知】是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

2.托收承付

《托付之歌》

合同异地和交易,缺一不可真挑剔;

国有合作和集体,信誉过关没问题。

承诺付款别大意,识货三单才可以;

说了一千道一万,代寄赊销不能算。

3.委托收款

(1)以银行为付款人:

银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

(2)以单位为付款人:

①付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款;

付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款。

②银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

4.国内信用证

人民币计价、不可撤销的跟单信用证。国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务,并且只能用于转账结算,不得支取现金。

【考点1】信用证的付款期限最长不得超过1年。

【链接】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

【考点2】议付:信用证指定的议付行在单证相符条件下,扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。仅限于延期付款信用证。

【理解】类似于附追索权贴现。

【考点3】议付行议付信用证后,对开证行具有索偿权;对受益人具有追索权。

【考点4】申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款,对不足支付的部分作逾期贷款处理。

5.预付卡

记名预付卡不记名预付卡 是否记载持卡人身份信息是否单张限额5000元1000元挂失√×赎回√办卡后3个月后×有效期×有效期不得低于3年超期可延期、激活、换卡继续使用提供身份证√一次性购买1万元以上需要

结算纪律与法律责任

记忆口诀:

万万没想到,开户撤销一波三折,

使用中千万别五次三番的违规,

不然,改名的时候就要一字千金。

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