2019年初级会计实务会计科目(最全整理篇)

文章发布:2019-01-16 来自:育德会计培训

说明:

1.加粗的科目是总分类科目,其余是明细分类科目

2.方向指的是该科目金额增加所记的方向;

3.损益类科目包括收入类费用类,6001,6051,6101,6111,6117,6301是收入类科目,剩下是费用类科目。

科目分类

科目

代码

科目名称类别

科目解释

1001库存现金现金企业存放的现金
1002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的钱
1012其他货币资金流动资产企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金(相当于一种另类的银行存款)
101201外埠存款流动资产
101202银行本票存款流动资产
101203银行汇票存款流动资产
101204信用卡存款流动资产
101205信用保证金存款流动资产
101206存出投资款流动资产
1101交易性金融资产流动资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等(短期内倒手赚差价为目的的)
110101成本流动资产
110102公允价值变动流动资产
1121应收票据流动资产企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
1122应收账款流动资产企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
1123预付账款流动资产企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目
1131应收股利流动资产企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息流动资产企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
1221其他应收款流动资产企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
1231坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备
123101   应收账款坏账准备坏账准备
123102   其他应收账款坏账准备坏账准备
1321受托代销商品存货接受他方委托代其销售的商品
1401材料采购存货企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
1402在途物资存货企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本
1403原材料存货企业库存的各种材料
1404材料成本差异存货企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
1405库存商品存货企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
1406发出商品存货企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
1407商品进销差价存货企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额
1408委托加工物资存货企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本
1411周转材料存货企业周转材料的计划成本或实际成本
1471存货跌价准备存货企业存货的跌价准备
1501持有至到期投资非流动资产企业持有至到期投资的摊余成本
1502持有至到期投资减值准备非流动资产企业持有至到期投资的减值准备
1503可供出售金融资产非流动资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值
1511长期股权投资非流动资产企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
1512长期股权投资减值准备非流动资产企业长期股权投资的减值准备
1521投资性房地产非流动资产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本
152101   成本非流动资产
152102   公允价值变动非流动资产
1531长期应收款非流动资产企业的长期应收款项
1532未实现融资收益非流动资产出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额,是其将来融资收入确认的基础
1601固定资产固定资产企业持有的固定资产原价
1602累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧
1603固定资产减值准备固定资产企业固定资产的减值准备
1604在建工程固定资产企业基建、更新改造等在建工程发生的支出
1605工程物资固定资产企业为在建工程准备的各种物资的成本
1606固定资产清理固定资产企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等
1701无形资产非流动资产企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
1702累计摊销非流动资产企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
1703无形资产减值准备非流动资产企业无形资产的减值准备
1711商誉非流动资产企业合并中形成的商誉价值
1801长期待摊费用非流动资产企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1  年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等
1811递延所得税资产非流动资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
1901待处理财产损益非流动资产企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算

2001短期借款流动负债企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1  年以下(含1 年)的各种借款
2101交易性金融负债流动负债企业承担的交易性金融负债的公允价值
2201应付票据流动负债企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
2202应付账款流动负债企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项
2203预收账款流动负债企业按照合同规定预收的款项
2211应付职工薪酬流动负债企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
221101     工资流动负债
221102     职工福利流动负债
221103     社会保险费流动负债
221104     住房公积金流动负债
221105     工会经费流动负债
221106     职工教育经费流动负债
221107     解除职工劳动关系补偿流动负债
2221应缴税费流动负债企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
222101应交增值税流动负债
22210101进项税额流动负债
22210102已交税金流动负债
22210103减免税款流动负债
22210104出口抵减内销产品应纳税额流动负债
22210105转出未交增值税流动负债
22210106销项税额流动负债
22210107出口退税流动负债
22210108进项税额转出流动负债
22210109转出多交增值税流动负债
222102    未交增值税流动负债
222104    应交消费税流动负债
222105    应交资源税流动负债
222106    应交所得税流动负债
222107    应交土地增值税流动负债
222108    应交城市建设维护税流动负债
222109    应交教育附加费流动负债
222110    应交房产税流动负债
222111    应交土地使用税流动负债
222112    应交车船使用税流动负债
222113    应交个人所得税流动负债
222114    应交矿产资源补偿费流动负债
2231应付股利流动负债企业分配的现金股利或利润
2232应付利息流动负债企业按照合同约定应支付的利息
2241其他应付款流动负债企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项
2314受托代销商品款流动负债
2401递延收益流动负债企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501长期借款非流动负债企业向银行或其他金融机构借入的期限在1  年以上(不含1 年)的各项借款
2502应付债券非流动负债企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息
2701长期应付款非流动负债企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项
2702未确认融资费用非流动负债企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
2711专项应付款非流动负债企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项
2801预计负债流动负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901递延所得税负债非流动负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

3101衍生工具共同企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债
3201套期工具共同企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债
3202被套期项目共同企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债

4001实收资本资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001  股本”科目
4002资本公积资本企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
400201    资本溢价资本
400202    股本溢价资本
400203    其他资本公积资本
4101盈余公积资本企业从净利润中提取的盈余公积
410101    法定盈余公积资本
410102    任意盈余公积资本
4103本年利润累计盈余企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)
4104利润分配累计盈余企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额
410401    提取法定盈余公积金累计盈余
410402    提取任意盈余公积累计盈余
410403    提取法定公益金累计盈余
410404    应付现金股利或利润累计盈余
410405    转作股本的利润累计盈余
410406    盈余公积补亏累计盈余
410407    提取储备基金累计盈余
410408    提取企业发展基金累计盈余
410409    提取职工奖励及福利基金累计盈余
410410    利润归还投资累计盈余
410411    未分配利润累计盈余
4201库存股累计盈余企业收购、转让或注销的本公司股份金额

5001生产成本生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本
500101    基本生产成本生产成本
500102    辅助生产成本生产成本
5101制造费用生产成本企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
5201劳务成本生产成本企业对外提供劳务发生的成本
5301研发支出生产成本企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出
530101    费用化支出生产成本
530102    资本化支出生产成本

6001主营业务收入收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入
6051其他业务收入其他收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入
6101公允价值变动损益其他收入企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失
6111投资收益其他收入企业确认的投资收益或投资损失
6301营业外收入其他收入企业发生的各项营业外收入
6401主营业务成本销售成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本
6402其他业务成本其他费用企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出
6403税金及附加其他费用指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等
6601销售费用费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
660101    办公用品费用
660102    房租费用
660103    物业管理费费用
660104    水电费费用
660105    交际应酬费费用
660106    市内交通费费用
660107    差旅费费用
660108    补助费用
660109    通讯费费用
660110    工资费用
660111    佣金费用
660112    保险金费用
660113    福利费费用
660114    包装费费用
660115    展览费费和广告费费用
660116    商品维修费费用
660117    预计产品质量保证损失费用
660118    运输费费用
660119    装卸费费用
660120    折旧费费用
660121    计提福利费用
660122    计提职工教育经费费用
660199    其他费用
6602管理费用费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
660201办公用品费用
660202房租费用
660203物业管理费费用
660204水电费费用
660205交际应酬费费用
660206市内交通费费用
660207差旅费费用
660208通讯费费用
660209工资费用
660210保险金费用
660211福利费费用
660212工会经费费用
660213董事会费费用
660214聘请中介机构费费用
660215咨询费费用
660216诉讼费费用
660223研究费用费用
660224排污费费用
660225折旧费费用
660226计提福利费用
660227计提职工教育经费费用
660228存货盘亏或盘盈费用
6603财务费用费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
660301汇兑损益费用
660302利息费用
660303手续费费用
660399其他费用
6701资产减值损失其他费用企业计提各项资产减值准备所形成的损失
6711营业外支出其他费用企业发生的各项营业外支出
6801所得税费用其他费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
680101当期所得税费用其他费用
680102递延所得税费用其他费用
6901以前年度损益调整其他费用企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额

补充:损益类科目新增“(编码6117)其他收益”,该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。(初级阶段不做学习要求)

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