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分享关于企业预算的一些心得

来源:未知  作者:育德会计培训   发表时间:2018-05-14 10:26   查看:

预算动员会。
 

工作内容

计划开始日

天数

计划结束日

预算模板设计

2018/9/22

3

2018/9/24

预算动员会

2018/9/25

1

2018/9/25

销售预算

2018/9/26

30

2018/10/25

费用预算

2018/10/26

9

2018/11/3

资料收集整理

2018/11/4

4

2018/11/7

预算编制、确认

2018/11/8

4

2018/11/11

预算汇总

2018/11/12

4

2018/11/15

总经理审批

2018/11/16

3

2018/11/18


财务主管把1~9月的销售数量,10~12的预计收入、成本费用利润都做了个测算。本年最大的不同是给了销售部门1个月的时间做销售预算。希望销售部各主管分配到业务员,逐个客户去确定来年的销售预测。
 

可控费用的目标采用工时费用或者按产量定费用的方法,生产管理部、技术部、质量部都很赞成。
 

采购节约一项,采购开发的经理也伤了脑筋——不断的要求降价,而供应商却面临人工成本上升的困难,而市场部反映产品的售价比竞争对手高,到底是什么地方采购成本比人高?
 

研发部的副总提了一个建议:把竞争对手的产品拿回来分解——拆成零部件,看看我们的产品和客户的产品到底有什么区别?前期的几个产品的对比分析我们发现了一些问题:
 

1、竞争对手用的部分零部件和我们的完全一样,而这些部件是我们自己开发了模具的,为何对手的材料和我们一模一样?是否存在技术泄密和供应商用我们的模具为竞争对手生产的情况,如何来避免这个情况的发生?
 

2、部分零件的设计,让我们的加工工艺比竞争对手复杂,是否需要修改为制造起来更高效的设计方案?客户重新认定和重新开模的费用会有多大?
 

3、部分产品的工艺,我们自己的设备不够先进,效率低不良高,需要考虑外包给其他厂家去做,成本可以降低50%。
 

市场部听到提成方案修改后,几位主管都有点小激动。但是也对超期款的管理有点束手无策。有总经理在坐镇,几位主管嘀咕嘟噜了一阵也都接受了。
 

各部主管在财务经理的讲解下,对如下流程了解的很清楚了:
 

1、销售部一月时间做完销售预算

2、财务统计工时发给各部门

3、各部门计算本年的各项可控费用【水电费、辅料消耗品、运杂费、通讯费、办公费、应酬费、汽车费用等】的费率(按工时、按万台产品),结合预算的数量和工时分别做可控费用的测算(销售、研发都要做)

4、各部门做好资产、人员的预测

5、3和4一起交给财务,财务做费用汇总和其他费用的测算

6、采购应付、销售应收这些财务来完成,业务部门提供一些辅助的数据资料(比如供应商的账期,18年末的应收应付款在19年首付的月份及金额)

7、其他都是财务的事情了。

 

总务部经理着急了:你们好像一个一个都懂了,我还没有明白:
 

财务会给我9个月的费用统计表,我一年的招聘费怎么预测?我维修到底要发生多少费用,新项目相关装修支出和相应的摊销我怎么算?
 

财务爷/奶奶:招聘费根据需要增加人员的绝对数结合我们流失率来测算;维修费不用按工时定费用,可以总费用上控制即可,新项目厂房办公区的装修,需要做详细的方案,该项费用不算在可控费用里。只需要填好装修预测的表格——长期待摊费用表即可。
 

生产技术部的经理也举手提问:
 

我们说要推行自动化,实现部分以机代人,那产品ST是否要做相应调整?
 

财务爷/奶奶:以机代人这块有投入,有折旧和费用产生,节约的人工成本和这个费用比较,我们另作专门分析,当年技改的这些项目我们不做ST调整。避免没有按时完成让我们ST失真。
 

人力资源经理也有疑问:各部门把人员做了预测,需要我们配合做什么工作?
 

财务爷/奶奶:因为除了工资还有其他的一些费用需要预测,所以只需要提供各类人员的工资大致的金额,各部门的薪酬支出以及与人员相关的工会经费、社保费、住房公积金等都由财务统一完成。【人力资源经理真担心有一天自己会失业,为什么财务主管懂这么多呢?】

总务部经理:我现在明白了,把你给我的费用表,我把数据清理掉,把我要填的那些可控费用填上预算数据就可以了。

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