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2018年5月14号初级会计职称考试原题分享,仅供学习交流使用

来源:未知  作者:育德会计培训   发表时间:2018-05-14 15:01   查看:
【不定项】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为3510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知:销售货物增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是( )。
A、7月22日
B、7月20日
C、7月2日
D、7月6日
答案:B
 
2、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元
B、100×3510÷(1+17%)×17%=51000元
C、100×3510×17%=59670元
D、100×(3510-351)×17%=53703元
答案:A
 
3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元
B、(3000+10+2)×2925×17%=1497717元
C、(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275850元
D、3000×2925×17%=1491750元
答案:A
 
4、甲公司的下列选项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
B、购进原材料的进项税额102000元
C、支付新产品设计费的进项税额3000元
D、支付销售空调运输费用的进项税额550元
答案:BCD
 
【多选题】
下列各项中,有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是()。
A.财政部门
B.税务部门
C.商业银行
D.证券监管
答案:ABD
 
【单选题】
个人网上银行具体业务功能不包括()。
A.个人余额查询
B.信用卡的购物明细查询
C.网上支付
D.B2B支付
答案:D

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